Lucrarea de fata cuprinde textul Codului fiscal, cu ultimele modificari aduse prin O.G. nr. 8/2013 si, subsecvent, Normele metodologice de aplicare, cu modificarile si completarile aduse prin H.G. nr. 84/2013. De asemenea, sub fiecare articol au fost facute trimiteri la ordinele, instructiunile, deciziile si procedurile emise de Ministerul Finantelor Publice, ANAF sau de Comisia fiscala centrala, toate actualizate pana la data de 4 aprilie 2013.
De asemenea, am integrat articolelor corespunzatoare din Codul fiscal, si Ordinul ministerului finantelor publice nr. 1519/2012 privind aplicarea sistemului TVA la incasare.
H.G. nr. 84/2013 cuprinde corelarea normelor metodologice cu completarile si modificarile aduse Codului fiscal privind:
Impozitul pe profit
- completarea registrului de evidenta fiscala cu informatii fiscale necesare verificarii modului de calcul a impozitului pe profit
- completarea normelor cu reguli tranzitorii de recuperare a pierderii fiscale inregistrate;
- precizarea sistemului de plata a impozitului pe profit aplicabil contribuabililor implicati in operatiuni de fuziune, divizare, desprinderi de parti de patrimoniu/transferuri de active, care nu sunt obligati sa aplice regulile de ajustare a platilor anticipate datorate in cadrul sistemului anual de impozit pe profit.
Impozitul pe venit
- clarificarea modalitatii de aplicare a prevederilor referitoare la impunerea veniturilor realizate de persoanele fizice din activitati agricole pentru care au fost stabilite norme de venit sau determinate in sistem real;
- precizari privind procedura de administrare a impozitului pe veniturile din activitati agricole, silvicultura si piscicultura realizate de persoanele fizice;
Impozitul pe veniturile microintreprinderilor
- aplicarea obligatorie, incepand cu data de 1 februarie 2013, a sistemului de impunere pe veniturile microintreprinderilor.
Impozitul pe veniturile obtinute de nerezidenti
- introducerea cotei de impozit de 50% pentru veniturile obtinute de nerezidenti si care sunt platite in state cu care Romania nu are incheiat un instrument juridic de schimb de informatii;
Taxa pe valoarea adaugata
- aplicabilitatea sistemului TVA la incasare; regularizarile pe care le efectueaza persoanele impozabile care trec la regimul special de scutire pentru intreprinderi mici; situatiile in care apar evenimente de natura a genera ajustarea bazei de impozitare a TVA, ulterior scoaterii persoanelor impozabile din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA; notificarile care se depun pentru calculul Bazei TVA.
Titlul I. Dispozitii generale
Capitolul I. Scopul si sfera de cuprindere a Codului fiscal
Capitolul II. Interpretarea si modificarea Codului fiscal
Capitolul III. Definitii
Capitolul IV. Reguli de aplicare generala
Titlul II. Impozitul pe profit
Capitolul I. Dispozitii generale
Capitolul II. Calculul profitului impozabil
Capitolul III. Aspecte fiscale internationale
Capitolul IV. Reguli speciale aplicabile vanzarii-cesionarii proprietatilor imobiliare si titlurilor de participare (abrogat)
Capitolul V. Plata impozitului si depunerea declaratiilor fiscale
Capitolul VI. Impozitul pe dividende
Capitolul VII. Dispozitii tranzitorii si finale
Titlul III. Impozitul pe venit
Capitolul I. Dispozitii generale
Capitolul II. Venituri din activitati independente
Capitolul III. Venituri din salarii
Capitolul IV. Venituri din cedarea folosintei bunurilor
Capitolul V. Venituri din investitii
Capitolul VI. Venituri din pensii
Capitolul VII. Venituri din activitati agricole
Capitolul VIII. Venituri din premii si din jocuri de noroc
Capitolul VIII1. Venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal
Capitolul IX. Venituri din alte surse
Capitolul X. Venitul net anual impozabil
Capitolul XI. Proprietatea comuna si asociatiile fara personalitate juridica
Capitolul XII. Aspecte fiscale internationale
Capitolul XIII. Obligatii declarative ale platitorilor de venituri cu retinere la sursa
Capitolul XIV. Dispozitii tranzitorii si finale
Titlul IV. Impozitul pe veniturile microintreprinderilor (abrogat)
Titlul IV1. Impozitul pe venitul microintreprinderilor
Titlul V. Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor straine infiintate in Romania
Capitolul I. Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti
Capitolul II. Impozitul pe reprezentante
Capitolul III. Modul de impozitare a veniturilor din economii obtinute din Romania de persoane fizice rezidente in state membre si aplicarea schimbului de informatii in legatura cu aceasta categorie de venituri
Capitolul IV. Redevente si dobanzi la intreprinderi asociate
Capitolul V. Schimb de informatii in domeniul impozitelor directe (abrogat)
Titlul VI. Taxa pe valoarea adaugata
Capitolul I. Definitii
Capitolul II. Operatiuni impozabile
Capitolul III. Persoane impozabile
Capitolul IV. Operatiuni cuprinse in sfera de aplicare a taxei
Capitolul V. Locul operatiunilor cuprinse in sfera de aplicare a taxei
Capitolul VI. Faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata
Capitolul VII. Baza de impozitare
Capitolul VIII. Cotele de taxa
Capitolul IX. Operatiuni scutite de taxa
Capitolul X. Regimul deducerilor
Capitolul XI. Persoanele obligate la plata taxei
Capitolul XII. Regimuri speciale
Capitolul XIII. Obligatii
Capitolul XIV. Dispozitii comune
Capitolul XV. Dispozitii tranzitorii
Titlul VII. Accize si alte taxe speciale
Capitolul I. Accize armonizate
Sectiunea 1. Dispozitii generale (abrogat)
Sectiunea a 2-a. Produse accizabile (abrogat)
Sectiunea a 3-a. Nivelul accizelor
Sectiunea a 4-a. Regimul de antrepozitare (abrogat)
Sectiunea a 4 (1)-a. Operatorul inregistrat si operatorul neinregistrat (abrogat)
Sectiunea a 5-a. Deplasarea si primirea produselor accizabile aflate in regim suspensiv (abrogat)
Sectiunea a 5 (1)-a. Lipsuri si nereguli pe parcursul circulatiei intracomunitare in regim suspensiv a produselor accizabile (abrogat)
Sectiunea a 5 (2)-a. Deplasarea intracomunitara a produselor cu accize platite (abrogat)
Sectiunea a 5 (3)-a. Inregistrarea operatorilor de produse accizabile (abrogat) _
Sectiunea a 6-a. Obligatiile platitorilor de accize (abrogat)
Sectiunea a 7-a. Scutiri la plata accizelor (abrogat)
Sectiunea a 8-a. Marcarea produselor alcoolice si tutunului prelucrat (abrogat)
Sectiunea a 8 (1)-a. Inregistrarea operatorilor de produse accizabile (abrogat)
Capitolul I1. Regimul accizelor armonizate
Sectiunea 1. Dispozitii generale
Sectiunea a 2-a. Alcool si bauturi alcoolice
Sectiunea a 3-a. Tutun prelucrat
Sectiunea a 4-a. Produse energetice
Sectiunea a 5-a. Energie electrica
Sectiunea a 6-a. Exceptii de la regimul de accizare pentru produse energetice si energie electrica
Sectiunea a 7-a. Regimul de antrepozitare
Sectiunea a 8-a. Destinatarul inregistrat
Sectiunea a 9-a. Deplasarea si primirea produselor accizabile alate in regim suspensiv de accize
Sectiunea a 10-a. Restituiri de accize
Sectiunea a 11-a. Deplasarea intracomunitara si impozitarea produselor accizabile dupa eliberarea pentru consum
Sectiunea a 12-a. Obligatiile platitorilor de accize
Sectiunea a 13-a. Scutiri la plata accizelor
Sectiunea a 14-a. Marcarea produselor alcoolice si a tutunului prelucrat
Sectiunea a 15-a. Alte obligatii pentru operatorii economici cu produse accizabile
Capitolul II. Alte produse accizabile
Capitolul II1. Taxe speciale pentru autoturisme si autovehicule (abrogat)
Capitolul III. Impozitul la titeiul din productia interna
Capitolul IV. Dispozitii comune
Capitolul V. Dispozitii tranzitorii si derogari
Capitolul VI. Contraventii si sanctiuni
Anexe la Titlul VII din Codul fiscal
Titlul VIII. Masuri speciale privind supravegherea productiei, importului si circulatiei unor produse accizabile
Capitolul I. Sistemul de supraveghere a productiei de alcool etilic (abrogat)
Capitolul II. Sistemul de supraveghere a circulatiei alcoolului etilic si a distilatelor in vrac din productia interna sau din import (abrogat)
Capitolul III. Sistemul de supraveghere pentru tuica si rachiuri de fructe (abrogat)
Capitolul IV. Sistemul de supraveghere a importurilor de alcool, de distilate si de bauturi spirtoase, in vrac (abrogat)
Capitolul V. Dispozitii comune de supraveghere aplicate productiei si importului de alcool, distilate si bauturi spirtoase (abrogat)
Capitolul VI. Masuri speciale privind productia, importul si circulatia uleiurilor minerale (abrogat)
Capitolul VII. Alte masuri speciale (abrogat)
Capitolul VIII. Sanctiuni (abrogat)
Titlul IX. Impozite si taxe locale
Capitolul I. Dispozitii generale
Capitolul II. Impozitul si taxa pe cladiri
Capitolul III. Impozitul si taxa pe teren
Capitolul IV. Impozitul pe mijloacele de transport
Capitolul V. Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si a autorizatiilor
Capitolul VI. Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate
Capitolul VII. Impozitul pe spectacole
Capitolul VIII. Taxa hoteliera
Capitolul IX. Taxe speciale
Capitolul X. Alte taxe locale
Capitolul XI. Facilitati comune
Capitolul XII. Alte dispozitii comune
Capitolul XIII. Sanctiuni
Capitolul XIV. Dispozitii finale
Titlul IX1. Infractiuni
Titlul IX2. Contributii sociale obligatorii
Capitolul I. Contributii sociale obligatorii privind persoanele care realizeaza venituri din salarii, venituri asimilate salariilor si venituri din pensii, precum si persoanele aflate sub protectia sau in custodia statului
Capitolul II. Contributii sociale obligatorii privind persoanele care realizeaza venituri din activitati independente, activitati agricole si asocieri fara personalitate juridica
Capitolul III. Contributia de asigurari sociale de sanatate privind persoanele care realizeaza alte venituri, precum si persoanele care nu realizeaza venituri
Titlul X. Dispozitii finale
Dispozitii tranzitorii cuprinse in actele normative de modificare a Codului fiscal
