TITLUL I. DISPOZITII GENERALE
§1. Principiile procedurii fiscale
1. Necesitatea respectarii dreptului la aparare al contribuabilului de catre administratia financiara. Sanctiunea in cazul incalcarii dispozitiilor referitoare la audierea contribuabilului si la motivarea in fapt a actului administrativ fiscal
2. Principiul dreptului la aparare. Repere. Obligatiile organului fiscal. Mentiunile privind audierea contribuabilului – element obligatoriu al actului administrativ fiscal. Nulitate virtuala
3. Efectuarea unei inspectii fiscale. Dreptul de a fi ascultat. Nerespectare. Sanctiune
4. Principiul legalitatii. Conflict intre normele metodologice si o decizie a Camerei de Conturi. Ierarhia actelor juridice
5. Exercitarea dreptului de apreciere. Administrarea de probe suplimentare in faza judecatii
6. Intreprindere individuala. Subiect pasiv al raportului de drept fiscal. Dizolvarea intreprinderii individuale. Consecinte
7. Consecintele juridice produse de modificarea sediului contribuabilului in cursul derularii procedurii administrativ fiscale
§2. Raspunderea solidara
8. Obligatii de plata restante. Raspundere solidara. Conditia preexistentei starii de insolvabilitate a debitorului
9. Antrenarea raspunderii solidare pentru neformularea cererii de deschidere a procedurii insolventei. Conditii. Prezumtia de rea‑credinta a administratorului
10. Antrenarea raspunderii solidare pentru neformularea cererii de deschidere a procedurii insolventei. Conditii. Stabilirea relei‑credinte a administratorului de catre instanta de judecata, pe baza actelor si faptelor comisive ori omisive ale acestuia
11. Raspunderea solidara a administratorului pentru obligatiile de plata restante ale societatii declarate insolvabile. Conditia privitoare la reaua‑credinta. Nedovedirea faptului ca sumele obtinute din instrainarea de bunuri din patrimoniul societatii au fost folosite in interesul acesteia
12. Existenta unor debite fiscale neachitate. Necesitatea dovedirii relei‑credinte. Momentul la care trebuie sa existe reaua‑credinta. Distinctie intre raspunderea administratorilor fata de societate si raspunderea administratorilor fata de terti
13. Existenta unor debite fiscale restante. Neprezentarea administratorului unei societati pentru a da relatii organului fiscal. Lipsa relei‑credinte
14. Antrenarea raspunderii pentru neachitarea taxelor si impozitelor. Conditia relei‑credinte. Dovada relei‑credinte. Mijloace de proba. Lipsa masurilor care sa duca la o eventuala redresare a societatii si la evitarea blocajului economic
15. Antrenarea raspunderii asociatului pentru neplata impozitului
16. Antrenarea raspunderii solidare a mandatarului administratorului statutar. Conditii. Dovada imposibilitatii obiective a administratorului de a depune declaratii fiscale
17. Antrenarea raspunderii solidare a administratorului cu persoana juridica insolvabila. Imposibilitatea angajarii raspunderii solidare intre administratorii succesivi ai societatii aflate in stare de insolvabilitate. Obligativitatea solutiei organelor judiciare privind faptele penale imputate fostului administrator
18. Raspunderea solidara a persoanelor juridice. Conditii
TITLUL II. DISPOZITII PROCEDURALE GENERALE
§1. Competenta organului fiscal
19. Competenta teritoriala a organului fiscal local. Legitimarea procesuala pasiva a organului fiscal local
20. Anularea prevederilor cuprinse intr‑un act administrativ cu caracter normativ, referitoare la competenta Casei de asigurari de sanatate de a emite decizii de impunere privind plata contributiei de asigurari sociale de sanatate
21. Stabilirea competentei organelor fiscale pentru administrarea impozitelor, taxelor, contributiilor si a altor sume datorate bugetului general consolidat. Domiciliul fiscal al unei asocieri fara personalitate juridica. Sanctiunea aplicabila in cazul incalcarii regulilor de competenta cu ocazia emiterii actelor administrative fiscale
22. Conflictul de interese al functionarului public din cadrul organului fiscal
§2. Actele emise de organele fiscale
23. Decizie de impunere emisa de Casa de asigurari de sanatate. Relevanta procedurii de comunicare a datelor intre organele fiscale si Casa de asigurari de sanatate asupra legalitatii actului. Cerintele motivarii actului administrativ fiscal
24. Proces‑verbal intocmit de Garda Financiara. Natura juridica
25. Proces‑verbal emis de Directia Generala Antifrauda. Natura juridica
26. Raport de control intocmit de Casa de asigurari de sanatate. Natura juridica
27. Proces‑verbal incheiat de organele fiscale in vederea estimarii prejudiciului. Natura juridica
28. Desemnarea de catre un contribuabil a unui mandatar civil. Modalitatea de comunicare a actului administrativ fiscal
29. Comunicarea actului administrativ fiscal in conformitate cu prevederile art. 44 CPF (art. 47 NCPF). Inaplicabilitatea Deciziei Curtii Constitutionale nr. 536/2011 si a Deciziei in interesul legii nr. 10/2013. Obiectul actiunii in contencios administrativ in situatia actelor administrative fiscale
30. Comunicarea actului administrativ fiscal prin publicitate. Conditii
§3. Administrarea si aprecierea probelor
31. Sarcina probei in litigiile fiscale. Exercitarea dreptului de deducere a TVA
32. TVA. Caracterul fictiv al operatiunilor. Constatari ale parchetului si ale organului fiscal. Sarcina probei in litigiile fiscale
33. Obligatiile contribuabilului in materie probatorie. Cerere de deducere a TVA. Obligativitatea prezentarii originalului facturii fiscale, iar in caz de imposibilitate, a unui duplicat
34. Regimul juridic al termenului de solutionare a cererilor contribuabililor
TITLUL III. INREGISTRAREA FISCALA
35. Natura juridica a Ordinului A.N.A.F. nr. 1167/2009. Act administrativ fiscal individual. Modalitatea de comunicare
36. Natura juridica a Ordinului A.N.A.F. nr. 1167/2009. Act administrativ fiscal caruia ii sunt aplicabile prevederile art. 205 si urm. CPF (art. 268 si urm. NCPF)
37. Modalitatea de publicitate a Ordinului A.N.A.F. nr. 1167/2009
TITLUL IV. CONTROLUL FISCAL
38. Competenta in realizarea inspectiei fiscale. Stabilirea competentei prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala
39. Nerespectarea de catre organul fiscal a tuturor prevederilor legale privind realizarea inspectiei fiscale. Sanctiune
40. Raport de inspectie fiscala. Natura juridica. Inspectori cu legitimatii neactualizate. Nulitate relativa. Lipsa vatamarii
41. Extinderea perioadei supuse inspectiei fiscale. Justificare. Cazuri. Indicii privind diminuarea impozitelor. Lipsa motivelor de fapt si de drept din continutul deciziei de impunere fiscala. Sanctiune
42. Emitere decizie de impunere in lipsa raportului de inspectie fiscala. Nelegalitate. Decizia emisa in baza unui raport de control al Curtii de Conturi
TITLUL V. COLECTAREA CREANTELOR FISCALE
§1. Stingerea creantelor fiscale prin plata, compensare si restituire
43. Ordinea stingerii datoriilor prevazuta de Codul de procedura fiscala. Exercitarea dreptului de optiune al debitorului. Sfera de aplicare
44. Distribuirea sumelor platite de contribuabili pentru executarea obligatiilor fiscale. Dreptul de optiune al debitorului. Ordinea stingerii datoriilor
45. Dreptul organului fiscal de a efectua compensarea. Conditii
46. Compensare din oficiu a creantelor fiscale. Sume negative din deconturile de taxa pe valoare adaugata
47. Cerere de restituire impozit nedatorat. Dreptul la dobanzi
48. Cerere de restituire a unor sume platite, dar nedatorate. Termen de prescriptie. Admisibilitate. Natura juridica a deciziei de restituire. Caracterul obligatoriu al contestarii actului administrativ fiscal ori a inexistentei acestuia pe calea contestatiei administrative, in prealabil sesizarii instantei de contencios administrativ fiscal
49. Cerere de restituire a taxei de inmatriculare percepute nelegal. Termen de prescriptie aplicabil. Momentul de inceput al curgerii termenului
50. Cerere de restituire taxa de emisii poluante. Nelegalitate esalonare
51. TVA. Rambursare cu intarziere. Dobanzi. Calcul
52. Cerere de restituire contributii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate. Termen de prescriptie aplicabil
§2. Dobanzi, penalitati de intarziere sau majorari de intarziere
53. Natura juridica a dobanzilor acordate pentru sumele incasate cu titlu de taxa de prima inmatriculare, taxa de poluare pentru autovehicule si taxa pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule, restituite prin hotarari judecatoresti. Momentul de la care aceste dobanzi incep sa curga
54. Perioada pentru care se datoreaza accesoriile fiscale
55. Legalitatea deciziilor referitoare la obligatiile de plata accesorii calculate la sumele reprezentand creante stabilite in urma atragerii raspunderii solidare, conform art. 138 din Legea nr. 85/2006 (art. 169 din Legea nr. 85/2014)
56. Instrainari de bunuri imobile. Depasirea plafonului de TVA. Scutire de la plata accesoriilor fiscale
57. Prestare de servicii medicale. Neinregistrarea ca platitor de TVA. Caracterul disproportionat al accesoriilor fiscale
58. Stabilirea unor diferente de impozit de catre autoritatile publice. Neinstiintarea contribuabililor. Lipsa relei‑credinte. Consecinte
§3. Masuri asiguratorii
59. Natura juridica a contestatiei formulate impotriva masurilor asiguratorii
60. Actiune in desfiintarea deciziei de instituire a masurilor asiguratorii. Instanta competenta
61. Decizie de instituire a masurii asiguratorii. Lipsa audiere contribuabil. Lipsa motivare. Desfiintare
62. Decizie de instituire a masurilor asiguratorii. Motivare. Cerinte
§4. Stingerea creantelor prin executare silita
63. Competenta executarii creantelor fiscale
64. Obiectul contestatiei la executare
65. Competenta materiala a solutionarii caii de atac exercitate impotriva hotararii judecatoresti prin care s‑a solutionat o contestatie la executare
TITLUL VI. SOLUTIONAREA CONTESTATIILOR FORMULATE IMPOTRIVA ACTELOR ADMINISTRATIVE FISCALE
66. Natura juridica a contestatiei administrative. Termen de solutionare. Competenta instantei de contencios administrativ de solutionare a contestatiilor impotriva deciziilor emise de organele fiscale in solutionarea contestatiei administrative. Inadmisibilitatea actiunii in anularea actelor fiscale atacate cu contestatie administrativa
67. Contestatie impotriva raportului de inspectie fiscala. Inadmisibilitate
68. Decizie de impunere emisa impotriva societatii debitoare. Calitatea procesuala a persoanei care a avut calitatea de administrator si asociat unic al societatii de a formula contestatie impotriva deciziei de impunere
69. Suspendarea solutionarii contestatiei administrative. Neingradirea accesului la instanta. Urmarire penala in rem. Legalitate suspendare
70. Suspendarea solutionarii contestatiei administrative. Conditia referitoare la raportul de dependenta dintre faptele cu privire la care a fost sesizat organul de urmarire penala si solutionarea contestatiei administrative
71. Suspendarea solutionarii contestatiei administrative. Caracter facultativ. Lipsa de relevanta a cercetarilor penale impotriva administratorului societatii in aprecierea de catre organul fiscal a legalitatii operatiunilor economice
72. Suspendarea solutionarii contestatiei administrative. Caracter facultativ. Incidenta principiului „penalul tine in loc civilul” in procedura de solutionare a contestatiei. Necesitatea motivarii masurii suspendarii
73. Suspendarea solutionarii contestatiei administrative. Modalitatile de justificare a masurii suspendarii. Legatura de cauzalitate dintre obligatiile fiscale si stabilirea de catre organele de urmarire penala a faptului ca exista indiciile savarsirii unei infractiuni
74. Anularea deciziei de suspendare a procedurii de solutionare a contestatiei administrative impotriva deciziei de impunere pana la definitivarea laturii penale a dosarului aflat in stadiul urmaririi penale
75. Obiectul actiunii in contencios administrativ
76. Competenta de a dispune reevaluarea cladirilor. Actiune in restituirea diferentei de impozit, colectata ca urmare a aplicarii eronate a prevederilor legale. Exceptie de nelegalitate a deciziei de impunere. Inadmisibilitate
77. Contestatie act administrativ fiscal. Impozite si taxe locale. Cadrul procesual. Calitate procesuala pasiva
78. Respingerea contestatiei administrative ca nemotivata. Admiterea actiunii in contencios. Solutia instantei de anulare a deciziei si de obligare a organului fiscal sa solutioneze pe fond contestatia
79. Respingerea contestatiei administrative ca tardiva. Admiterea contestatiei judiciare. Solutia instantei
80. Contributie de asigurari sociale de sanatate. Necontestarea expresa a deciziei de solutionare a contestatiei. Dispozitii aplicabile actiunii judiciare
81. Suspendarea executarii actului administrativ fiscal. Asigurarea echilibrului intre prejudicierea intereselor debitorului si a interesului organelor fiscale. Conditii
82. Suspendarea executarii actului administrativ fiscal. Conditii. Aprecierea instantei in legatura cu indeplinirea conditiilor
83. Suspendarea executarii actului administrativ fiscal. Limitele analizei realizate de instanta de judecata
