Lucrarea Controlul fiscal prezinta si analizeaza, intr-o abordare clara si succinta, materia privind controlul fiscal in lumina noului Cod de procedura fiscala, intrat in vigoare la 1 ianuarie 2016, dar si in conformitate cu modificarile legislative majore aduse acestuia, inclusiv prin O.U.G. nr. 30/2017. La analiza dispozitiilor legale autoarea a adaugat numeroase spete atat din practica nationala (a instantelor judecatoresti si a institutiilor fiscale competente), cat si a instantelor europene.
Din cuprins:
– institutii competente;
– probele in materie fiscala;
– obiectul controlului fiscal. Raspunderea in materie fiscala;
– inspectia fiscala;
– controlul inopinat;
– controlul antifrauda;
– verificarea situatiei fiscale personale de catre organul fiscal central;
– verificarea documentara.
Prezenta lucrare isi propune sa faciliteze o mai buna intelegere a dispozitiilor fiscale privitoare la controlul fiscal, fiind destinata, in egala masura, studentilor si masteranzilor ce aprofundeaza materia Dreptului fiscal, dar si practicienilor sau profesionistilor implicati in raporturi de fiscalitate.
Capitolul I. Conceptul de control financiar. Conceptul de control fiscal
Sectiunea 1. Definitia controlului financiar
Sectiunea 2. Control financiar intern si control financiar extern
Sectiunea 3. Definitia controlului fiscal
Sectiunea 4. Forme si clasificari ale controlului fiscal
Capitolul al II-lea. Institutii competente
Sectiunea 1. Delimitari generale
1.1. Controlul financiar exercitat de Curtea de Conturi
1.2. Controlul din cadrul activitatii de stabilire a neregulilor
1.3. Controlul fiscal la nivelul organului fiscal central
1.4. Controlul la nivelul organului fiscal local
Sectiunea 2. Agentia Nationala de Administrare Fiscala
Sectiunea 3. Directia Generala a Vamilor
Sectiunea 4. Directia Generala Antifrauda Fiscala
Sectiunea 5. Serviciile de inspectie fiscala
Sectiunea 6. Organele fiscale locale
Capitolul al III-lea. Probele in materie fiscala
Sectiunea 1. Sediul materiei
Sectiunea 2. Informatiile relevante fiscal
2.1. Obligatia de a furniza informatii
2.2. Furnizarea periodica de informatii
2.3. Obligatia institutiilor de credit de a furniza informatii
2.4. Obligatia institutiilor financiare de a furniza informatii privind contribuabilii nerezidenti
Sectiunea 3. Expertizele
Sectiunea 4. Inscrisurile
Sectiunea 5. Constatarea la fata locului
Sectiunea 6. Colaborarea cu alte institutii publice
Capitolul al IV-lea. Obiectul controlului fiscal. Raspunderea in materie fiscala
Sectiunea 1. Raspunderea fiscala stricto sensu
1.1. Notiuni generale
1.2. Stabilirea creantelor fiscale din oficiu
Sectiunea 2. Raspunderea contraventionala
2.1. Contraventii privind obligatiile declarative
2.2. Contraventii privind evidentele financiar‑contabile
2.3. Contraventii privind comunicarea de informatii
2.4. Contraventii privind controlul fiscal
2.5. Contraventii privind impunerile prin retinere la sursa
2.6. Contraventii privind executarea silita
2.7. Contraventii privind obligatii speciale
2.8. Contraventii privind regimul produselor accizabile
2.9. Contraventii prevazute de Regulamentul vamal
Sectiunea 3. Raspunderea penala
Capitolul al V-lea. Inspectia fiscala
Sectiunea 1. Aspecte prealabile
1.1. Subiectele inspectiei fiscale
1.2. Obiectul inspectiei fiscale. Obiectivele inspectiei fiscale
1.3. Perioada supusa inspectiei fiscale
Sectiunea 2. Competenta de efectuare a inspectiei fiscale
2.1. Sesizarea organului de inspectie fiscala
Sectiunea 3. Avizul de inspectie fiscala
3.1. Termenul de comunicare
3.2. Amanarea inceperii inspectiei fiscale
3.3. Continutul avizului de inspectie fiscala
Sectiunea 4. Derularea inspectiei fiscale
4.1. Reguli generale
4.2. Inceperea inspectiei fiscale
4.3. Locul desfasurarii inspectiei fiscale
4.4. Timpul desfasurarii inspectiei fiscale
4.5. Durata inspectiei fiscale
4.6. Reluarea inspectiei fiscale
4.7. Suspendarea inspectiei fiscale
4.8. Forme de lucru
Sectiunea 5. Drepturile si obligatiile contribuabilului
Sectiunea 6. Efectele inspectiei fiscale
6.1. Efecte vremelnice
6.2. Efecte definitive
Sectiunea 7. Consecintele inspectiei fiscale
7.1. Situatie fiscala legala si conforma
7.2. Situatie fiscala nelegala si neconforma fara efecte patrimoniale
7.3. Situatia fiscala cu creante fiscale suplimentare
7.4. Contestarea deciziei de impunere
7.5. Situatia fiscala cu elemente contraventionale
7.6. Situatia fiscala cu elemente penale
Capitolul al VI-lea. Controlul inopinat
Sectiunea 1. Reguli generale
Sectiunea 2. Procesul‑verbal de control
Capitolul al VII-lea. Controlul antifrauda
Sectiunea 1. Atributii si competente
1.1. Activitatea Directiei anti‑frauda fiscala
1.2. Calitatea procesuala
1.3. Debutul activitatii de control
1.4. Durata controlului antifrauda
1.5. Acte de control emise
Sectiunea 2. Procesul‑verbal de control
Sectiunea 3. Alte inscrisuri
3.1. Inscrisurile privind procedurile derulate de inspectorii anti‑frauda
3.2. Invitatia
3.3. Nota explicativa
Capitolul al VIII-lea. Verificarea situatiei fiscale personale de catre organul fiscal central
Sectiunea 1. Subiectul si obiectul verificarii
Sectiunea 2. Obiect
Sectiunea 3. Competenta
Sectiunea 4. Procedura de verificare
4.1. Avizul de verificare
4.2. Solicitarea de documente justificative sau clarificari
4.3. Determinarea veniturilor obtinute
4.4. Drepturile si obligatiile persoanei fizice supuse verificarii
4.5. Drepturile si obligatiile organului fiscal central
4.6. Perioada supusa verificarii
4.7. Locul verificarii
4.8. Durata verificarii
4.9. Suspendarea verificarii
4.10. Reverificarea
Sectiunea 5. Efectele verificarii situatiei fiscale personale
5.1. Raportul de verificare
5.2. Decizia de impunere ori decizia de incetare a procedurii de verificare
5.3. Sanctiune
5.4. Dreptul comun
5.5. Contestarea rezultatelor verificarii
Capitolul al IX-lea. Verificarea documentara
Sectiunea 1. Obiectul verificarii documentare
Sectiunea 2. Rezultatul verificarii documentare
