Codul fiscal, editia a 14-a, include toate modificarile aduse acestui act normativ si publicate in Monitorul Oficial pana la data de 29 ianuarie 2015, cele mai recente fiind cele operate prin O.G. nr. 4/2015 (M. Of. nr. 74 din 28 ianuarie 2015).

Prin aceasta ordonanta, s-a avut in vedere punerea de acord a prevederilor Codului fiscal cu cele ale Legii nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, precizandu-se care sunt categoriile de persoane si categoriile de venituri exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate. Totodata, in concordanta cu Decizia Curtii Constitutionale nr. 681/2014, persoanele cu handicap grav sau accentuat vor beneficia de scutire de la plata impozitului pe venit nu doar pentru veniturile obtinute din salarii sau pensii, ci si pentru veniturile obtinute din activitati independente, agricole, silvicultura si piscicultura. De asemenea, a fost remediata eroarea produsa prin O.U.G. nr. 92/2014, care a abrogat gresit art. 151 din Codul fiscal.

Sunt prezentate si modificarile intervenite prin acte normative anterioare, dintre care mentionam varianta pentru anul 2015 a impozitului pe constructii (mult mai cunoscut sub denumirea de „taxa pe stalp”), noutatile din materia accizelor, al caror nivel este stabilit in lei in loc de euro, regulile referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA aplicabile de la 1 februarie 2015 sau impozitarea veniturilor obtinute din jocurile de noroc.

Pentru ca, dupa cum ne-am obisnuit deja, Codul fiscal ar fi inaplicabil fara noianul de ordine, instructiuni, decizii si proceduri emise de Ministerul Finantelor, A.N.A.F. sau Comisia fiscala centrala, veti gasi in lucrarea noastra si trimiteri la aceste acte normative.

Titlul I. Dispozitii generale 

Capitolul I. Scopul si sfera de cuprindere a Codului fiscal 

Capitolul II. Interpretarea si modificarea Codului fiscal 

Capitolul III. Definitii 

Capitolul IV. Reguli de aplicare generala 

Titlul II. Impozitul pe profit 

Capitolul I. Dispozitii generale 

Capitolul II. Calculul profitului impozabil 

Capitolul III. Aspecte fiscale internationale 

Capitolul IV. Reguli speciale aplicabile vanzarii-cesionarii proprietatilor imobiliare si titlurilor de participare (abrogat) 

Capitolul V. Plata impozitului si depunerea declaratiilor fiscale 

Capitolul VI. Impozitul pe dividende 

Capitolul VII. Dispozitii tranzitorii si finale 

Anexa

Titlul III. Impozitul pe venit 

Capitolul I. Dispozitii generale 

Capitolul II. Venituri din activitati independente 

Capitolul III. Venituri din salarii 

Capitolul IV. Venituri din cedarea folosintei bunurilor 

Capitolul V. Venituri din investitii 

Capitolul VI. Venituri din pensii 

Capitolul VII. Venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura 

Capitolul VIII. Venituri din premii si din jocuri de noroc 

Capitolul VIII1. Venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal 

Capitolul IX. Venituri din alte surse 

Capitolul X. Venitul net anual impozabil 

Capitolul XI. Proprietatea comuna si asociatiile fara personalitate juridica 

Capitolul XII. Aspecte fiscale internationale 

Capitolul XIII. Obligatii declarative ale platitorilor de venituri cu retinere la sursa 

Capitolul XIV. Dispozitii tranzitorii si finale 

Titlul IV. Impozitul pe veniturile microintreprinderilor (abrogat) 

Titlul IV1. Impozitul pe venitul microintreprinderilor 

Titlul V. Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor straine infiintate in Romania 

Capitolul I. Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti 

Capitolul II. Impozitul pe reprezentante 

Capitolul III. Modul de impozitare a veniturilor din economii obtinute din Romania de persoane fizice rezidente in state membre si aplicarea schimbului de informatii in legatura cu aceasta categorie de venituri 

Capitolul IV. Redevente si dobanzi la intreprinderi asociate 

Capitolul V. Schimb de informatii in domeniul impozitelor directe (abrogat) 

Titlul VI. Taxa pe valoarea adaugata 

Capitolul I. Definitii

Capitolul II. Operatiuni impozabile 

Capitolul III. Persoane impozabile 

Capitolul IV. Operatiuni cuprinse in sfera de aplicare a taxei 

Capitolul V. Locul operatiunilor cuprinse in sfera de aplicare a taxei 

Capitolul VI. Faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata 

Capitolul VII. Baza de impozitare

Capitolul VIII. Cotele de taxa

Capitolul IX. Operatiuni scutite de taxa

Capitolul X. Regimul deducerilor 

Capitolul XI. Persoanele obligate la plata taxei 

Capitolul XII. Regimuri speciale 

Capitolul XIII. Obligatii 

Capitolul XIV. Dispozitii comune 

Capitolul XV. Dispozitii tranzitorii 

Titlul VII. Accize si alte taxe speciale

Capitolul I. Accize armonizate 

Sectiunea 1. Dispozitii generale (abrogat) 
Sectiunea a 2-a. Produse accizabile (abrogat) 
Sectiunea a 3-a. Nivelul accizelor 
Sectiunea a 4-a. Regimul de antrepozitare (abrogat) 
Sectiunea a 4 (1)-a. Operatorul inregistrat si operatorul neinregistrat (abrogat) 
Sectiunea a 5-a. Deplasarea si primirea produselor accizabile aflate in regim suspensiv (abrogat)
Sectiunea a 5 (1)-a. Lipsuri si nereguli pe parcursul circulatiei intracomunitare in regim suspensiv a produselor accizabile (abrogat) 
Sectiunea a 5 (2)-a. Deplasarea intracomunitara a produselor cu accize platite (abrogat) 
Sectiunea a 5 (3)-a. Inregistrarea operatorilor de produse accizabile (abrogat) 
Sectiunea a 6-a. Obligatiile platitorilor de accize (abrogat) 
Sectiunea a 7-a. Scutiri la plata accizelor (abrogat) 
Sectiunea a 8-a. Marcarea produselor alcoolice si tutunului prelucrat (abrogat) 
Sectiunea a 8 (1) -a. Inregistrarea operatorilor de produse accizabile (abrogat) 

Capitolul I1. Regimul accizelor armonizate 

Sectiunea 1. Dispozitii generale 
Sectiunea a 2-a. Alcool si bauturi alcoolice 
Sectiunea a 3-a. Tutun prelucrat 
Sectiunea a 4-a. Produse energetice 
Sectiunea a 5-a. Energie electrica 
Sectiunea a 6-a. Exceptii de la regimul de accizare pentru produse energetice si energie electrica 
Sectiunea a 7-a. Regimul de antrepozitare 
Sectiunea a 8-a. Destinatarul inregistrat
Sectiunea a 9-a. Deplasarea si primirea produselor accizabile aflate in regim suspensiv de accize 
Sectiunea a 10-a. Restituiri de accize 
Sectiunea a 11-a. Deplasarea intracomunitara si impozitarea produselor accizabile dupa eliberarea pentru consum
Sectiunea a 12-a. Obligatiile platitorilor de accize
Sectiunea a 13-a. Scutiri la plata accizelor 
Sectiunea a 14-a. Marcarea produselor alcoolice si a tutunului prelucrat 
Sectiunea a 15-a. Alte obligatii pentru operatorii economici cu produse accizabile 

Capitolul II. Alte produse accizabile 

Capitolul II1. Taxe speciale pentru autoturisme si autovehicule (abrogat) 

Capitolul III. Impozitul la titeiul din productia interna 

Capitolul IV. Dispozitii comune 

Capitolul V. Dispozitii tranzitorii si derogari 

Capitolul VI. Contraventii si sanctiuni 

Anexe la Titlul VII din Codul fiscal

Titlul VIII. Masuri speciale privind supravegherea productiei, importului si circulatiei unor produse accizabile 

Capitolul I. Sistemul de supraveghere a productiei de alcool etilic (abrogat) 

Capitolul II. Sistemul de supraveghere a circulatiei alcoolului etilic si a distilatelor in vrac din productia interna sau din import (abrogat) 

Capitolul III. Sistemul de supraveghere pentru tuica si rachiuri de fructe (abrogat) 

Capitolul IV. Sistemul de supraveghere a importurilor de alcool, de distilate si de bauturi spirtoase, in vrac (abrogat) 

Capitolul V. Dispozitii comune de supraveghere aplicate productiei si importului de alcool, distilate si bauturi spirtoase (abrogat) 

Capitolul VI. Masuri speciale privind productia, importul si circulatia uleiurilor minerale (abrogat) 

Capitolul VII. Alte masuri speciale (abrogat) 

Capitolul VIII. Sanctiuni (abrogat) 

Titlul IX. Impozite si taxe locale 

Capitolul I. Dispozitii generale 

Capitolul II. Impozitul si taxa pe cladiri 

Capitolul III. Impozitul si taxa pe teren 

Capitolul IV. Impozitul pe mijloacele de transport 

Capitolul V. Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si a autorizatiilor 

Capitolul VI. Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate 

Capitolul VII. Impozitul pe spectacole 

Capitolul VIII. Taxa hoteliera 

Capitolul IX. Taxe speciale 

Capitolul X. Alte taxe locale 

Capitolul XI. Facilitati comune 

Capitolul XII. Alte dispozitii comune 

Capitolul XIII. Sanctiuni 

Capitolul XIV. Dispozitii finale 

Anexa

Titlul IX1. Infractiuni 

Titlul IX2. Contributii sociale obligatorii 

Capitolul I. Contributii sociale obligatorii privind persoanele care realizeaza venituri din salarii, venituri asimilate salariilor si venituri din pensii, precum si persoanele aflate sub protectia sau in custodia statului

Capitolul I1. Categorii de persoane fizice exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate 

Capitolul II. Contributii sociale obligatorii privind persoanele care realizeaza venituri impozabile din activitati independente, activitati agricole, silvicultura, piscicultura, din asocieri fara personalitate juridica, precum si din cedarea folosintei bunurilor 

Capitolul III. Contributia de asigurari sociale de sanatate privind persoanele care realizeaza alte venituri, precum si persoanele care nu realizeaza venituri 

Titlul IX3. Impozitul pe constructii 

Titlul X. Dispozitii finale 

Dispozitii tranzitorii cuprinse in actele normative de modificare a Codului fiscal