Codul fiscal si Normele metodologice ed.8 - 01.06.2015

***

ISBN/ISSN: 978-606-27-0188-8

Editura: Hamangiu

Cuprins Extras

versiunea tiparita

56,80 lei

Aceasta carte nu mai este pe stoc si nu mai poate fi comandata

versiunea digitala

Descriere
Specificatii tehnice
Sumar

Codul fiscal si Normele metodologice, editia a 8-a, include toate modificarile aduse acestor acte normative pana la 1 iunie 2015, data la care au intrat in vigoare prevederile O.U.G. nr. 6/2015 si cele ale H.G. nr. 367/2015 prin care taxa pe valoare adaugata a fost redusa la 9% in cazul livrarii alimentelor, bauturilor nealcoolice, a altor bunuri expres mentionate, precum si pentru serviciile de restaurant si de catering.

Astfel, in Normele metodologice sunt detaliate codurile corespunzatoare bunurilor pentru care se va aplica cota redusa de TVA de 9%, respectiv: alimente, inclusiv bauturi, cu exceptia bauturilor alcoolice, destinate consumului uman si animal, animale si pasari vii din specii domestice, seminte, plante si ingrediente utilizate in prepararea alimentelor, produse utilizate pentru a completa sau inlocui alimentele.

De asemenea, tot de la 1 iunie 2015 se aplica reguli noi privind impozitarea veniturilor din transferul proprietatilor imobiliare, eliminandu-se obligatia registratorilor de a verifica achitarea impozitului pe aceste venituri, se instituie posibilitatea recalcularii platilor anticipate in ipoteza rezilierii, in cursul anului fiscal, a contractelor de inchiriere, si se reglementeaza tratamentul fiscal al veniturilor din dobanzi si din activitati independente obtinute din Romania de persoane juridice rezidente intr-un stat membru al UE sau al Spatiului Economic European.

Alte dispozitii recent modificate ale normelor metodologice privesc:
– detalierea regulilor pentru acordarea scutirii de la plata impozitului pe venituri realizate de persoanele cu handicap grav sau accentuat din salarii, pensii, activitati agricole, silvicultura, piscicultura si din activitati independente;
– aplicarea cotei standard de TVA asupra bacsisului care ramane la dispozitia operatorului economic, in timp ce sumele care revin salariatilor sunt incadrate in categoria veniturilor din alte surse, supuse impozitului pe venit;
– materia accizelor armonizate;
– stabilirea bazei de calcul pentru calcularea contributiei de asigurari sociale de sanatate pentru anumite categorii de contribuabili.

Pentru ca, dupa cum ne-am obisnuit deja, Codul fiscal ar fi inaplicabil fara noianul de ordine, instructiuni, decizii si proceduri emise de Ministerul Finantelor, A.N.A.F. sau Comisia fiscala centrala, veti gasi in lucrarea noastra si trimiteri la aceste acte normative, astfel cum au fost publicate in Monitorul Oficial pana la data de 1 iunie 2015.

Intrucat in data de 6 mai 2015 Camera Deputatilor a adoptat un Proiect de lege privind aprobarea cu modificari si completari a O.U.G. nr. 92/2014 (prin care s-au adus modificari majore sistemului de impozitare a veniturilor din jocuri de noroc), promulgata de Presedinte in data de 28 mai 2015 si care, conform site-ului Camerei Deputatilor, va deveni Legea nr. 124/2015, in note de subsol au fost redate dispozitiile acestui proiect de lege care modifica Codul fiscal, in forma publicata pe site-ul Camerei Deputatilor.

Mentionam ca prin O.U.G. nr. 92/2014 s-au adus modificari majore sistemului de impozitare prin retinerea la sursa a veniturilor obtinute din jocurile de noroc, prin stabilirea unei cote de impunere de 1%, respectiv de 16% pentru veniturile care depasesc echivalentul a 15.000 euro si de 25% pentru cele care depasesc echivalentul a 100.000 euro. Proiectul Legii de aprobare a acestei ordonante dispune raportarea la sume exprimate in moneda nationala si adauga la cotele de 16%, respectiv 25% si o suma fixa, corespunzatoare pragului anterior de impozitare.

In ce priveste veniturile realizate din participarea la jocuri de noroc la distanta (on-line), slot-machine, lozuri si festivaluri de poker, s-a reglementat obligatia depunerii unei declaratii privind venitul realizat, pentru fiecare an fiscal, pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului, urmand ca organul fiscal competent sa stabileasca impozitul datorat. Si in sarcina organizatorilor acestor jocuri de noroc sunt stabilite, de asemenea, obligatii privind pastrarea unei evidente a persoanelor care au obtinut venituri.

detalii

Data aparitiei	12 iun. 2015
Categorie generala	Legislatie
Numar pagini	896
Tip coperta	Carte brosata
Editie	a 8-a

Titlul I. Dispozitii generale

Capitolul I. Scopul si sfera de cuprindere a Codului fiscal

Capitolul II. Interpretarea si modificarea Codului fiscal

Capitolul III. Definitii

Capitolul IV. Reguli de aplicare generala

Titlul II. Impozitul pe profit

Capitolul I. Dispozitii generale

Capitolul II. Calculul profitului impozabil

Capitolul III. Aspecte fiscale internationale

Capitolul IV. Reguli speciale aplicabile vanzarii-cesionarii proprietatilor imobiliare si titlurilor de participare (abrogat)

Capitolul V. Plata impozitului si depunerea declaratiilor fiscale

Capitolul VI. Impozitul pe dividende

Capitolul VII. Dispozitii tranzitorii si finale

Anexa

Titlul III. Impozitul pe venit

Capitolul I. Dispozitii generale

Capitolul II. Venituri din activitati independente

Capitolul III. Venituri din salarii

Capitolul IV. Venituri din cedarea folosintei bunurilor

Capitolul V. Venituri din investitii

Capitolul VI. Venituri din pensii

Capitolul VII. Venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura

Capitolul VIII. Venituri din premii si din jocuri de noroc

Capitolul VIII1. Venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal

Capitolul IX. Venituri din alte surse

Capitolul X. Venitul net anual impozabil

Capitolul XI. Proprietatea comuna si asociatiile fara personalitate juridica

Capitolul XII. Aspecte fiscale internationale

Capitolul XIII. Obligatii declarative ale platitorilor de venituri cu retinere la sursa

Capitolul XIV. Dispozitii tranzitorii si finale

Titlul IV. Impozitul pe veniturile microintreprinderilor (abrogat)

Titlul IV1. Impozitul pe venitul microintreprinderilor

Titlul V. Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor straine infiintate in Romania

Capitolul I. Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti

Capitolul II. Impozitul pe reprezentante

Capitolul III. Modul de impozitare a veniturilor din economii obtinute din Romania de persoane fizice rezidente in state membre si aplicarea schimbului de informatii in legatura cu aceasta categorie de venituri

Capitolul IV. Redevente si dobanzi la intreprinderi asociate

Capitolul V. Schimb de informatii in domeniul impozitelor directe (abrogat)

Titlul VI. Taxa pe valoarea adaugata

Capitolul I. Definitii

Capitolul II. Operatiuni impozabile

Capitolul III. Persoane impozabile

Capitolul IV. Operatiuni cuprinse in sfera de aplicare a taxei

Capitolul V. Locul operatiunilor cuprinse in sfera de aplicare a taxei

Capitolul VI. Faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata

Capitolul VII. Baza de impozitare

Capitolul VIII. Cotele de taxa

Capitolul IX. Operatiuni scutite de taxa

Capitolul X. Regimul deducerilor

Capitolul XI. Persoanele obligate la plata taxei

Capitolul XII. Regimuri speciale

Capitolul XIII. Obligatii

Capitolul XIV. Dispozitii comune

Capitolul XV. Dispozitii tranzitorii

Titlul VII. Accize si alte taxe speciale

Capitolul I. Accize armonizate

Sectiunea 1. Dispozitii generale (abrogat)
Sectiunea a 2-a. Produse accizabile (abrogat)
Sectiunea a 3-a. Nivelul accizelor
Sectiunea a 4-a. Regimul de antrepozitare (abrogat)
Sectiunea a 4(1)-a. Operatorul inregistrat si operatorul neinregistrat (abrogat)
Sectiunea a 5-a. Deplasarea si primirea produselor accizabile aflate in regim suspensiv (abrogat)
Sectiunea a 5(1)-a. Lipsuri si nereguli pe parcursul circulatiei intracomunitare in regim suspensiv a produselor accizabile (abrogat)
Sectiunea a 5(2)-a. Deplasarea intracomunitara a produselor cu accize platite (abrogat)
Sectiunea a 5(3)-a. Inregistrarea operatorilor de produse accizabile (abrogat)
Sectiunea a 6-a. Obligatiile platitorilor de accize (abrogat)
Sectiunea a 7-a. Scutiri la plata accizelor (abrogat)
Sectiunea a 8-a. Marcarea produselor alcoolice si tutunului prelucrat (abrogat)
Sectiunea a 8(1) -a. Inregistrarea operatorilor de produse accizabile (abrogat)

Capitolul I1. Regimul accizelor armonizate

Sectiunea 1. Dispozitii generale
Sectiunea a 2-a. Alcool si bauturi alcoolice
Sectiunea a 3-a. Tutun prelucrat
Sectiunea a 4-a. Produse energetice
Sectiunea a 5-a. Energie electrica
Sectiunea a 6-a. Exceptii de la regimul de accizare pentru produse energetice si energie electrica
Sectiunea a 7-a. Regimul de antrepozitare
Sectiunea a 8-a. Destinatarul inregistrat
Sectiunea a 9-a. Deplasarea si primirea produselor accizabile aflate in regim suspensiv de accize
Sectiunea a 10-a. Restituiri de accize
Sectiunea a 11-a. Deplasarea intracomunitara si impozitarea produselor accizabile dupa eliberarea pentru consum
Sectiunea a 12-a. Obligatiile platitorilor de accize
Sectiunea a 13-a. Scutiri la plata accizelor
Sectiunea a 14-a. Marcarea produselor alcoolice si a tutunului prelucrat
Sectiunea a 15-a. Alte obligatii pentru operatorii economici cu produse accizabile

Capitolul II. Alte produse accizabile

Capitolul II1. Taxe speciale pentru autoturisme si autovehicule (abrogat)

Capitolul III. Impozitul la titeiul din productia interna

Capitolul IV. Dispozitii comune

Capitolul V. Dispozitii tranzitorii si derogari

Capitolul VI. Contraventii si sanctiuni

Anexe la Titlul VII din Codul fiscal

Titlul VIII. Masuri speciale privind supravegherea productiei, importului si circulatiei unor produse accizabile

Capitolul I. Sistemul de supraveghere a productiei de alcool etilic (abrogat)

Capitolul II. Sistemul de supraveghere a circulatiei alcoolului etilic si a distilatelor in vrac din productia interna sau din import (abrogat)

Capitolul III. Sistemul de supraveghere pentru tuica si rachiuri de fructe (abrogat)

Capitolul IV. Sistemul de supraveghere a importurilor de alcool, de distilate si de bauturi spirtoase, in vrac (abrogat)

Capitolul V. Dispozitii comune de supraveghere aplicate productiei si importului de alcool, distilate si bauturi spirtoase (abrogat)

Capitolul VI. Masuri speciale privind productia, importul si circulatia uleiurilor minerale (abrogat)

Capitolul VII. Alte masuri speciale (abrogat)

Capitolul VIII. Sanctiuni (abrogat)

Titlul IX. Impozite si taxe locale

Capitolul I. Dispozitii generale

Capitolul II. Impozitul si taxa pe cladiri

Capitolul III. Impozitul si taxa pe teren

Capitolul IV. Impozitul pe mijloacele de transport

Capitolul V. Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si a autorizatiilor

Capitolul VI. Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate

Capitolul VII. Impozitul pe spectacole

Capitolul VIII. Taxa hoteliera

Capitolul IX. Taxe speciale

Capitolul X. Alte taxe locale

Capitolul XI. Facilitati comune

Capitolul XII. Alte dispozitii comune

Capitolul XIII. Sanctiuni

Capitolul XIV. Dispozitii finale

Anexa

Titlul IX1. Infractiuni

Titlul IX2. Contributii sociale obligatorii

Capitolul I. Contributii sociale obligatorii privind persoanele care realizeaza venituri din salarii, venituri asimilate salariilor si venituri din pensii, precum si persoanele aflate sub protectia sau in custodia statului

Capitolul I1. Categorii de persoane fizice exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate

Capitolul II. Contributii sociale obligatorii privind persoanele care realizeaza venituri impozabile din activitati independente, activitati agricole, silvicultura, piscicultura, din asocieri fara personalitate juridica, precum si din cedarea folosintei bunurilor

Capitolul III. Contributia de asigurari sociale de sanatate privind persoanele care realizeaza alte venituri, precum si persoanele care nu realizeaza venituri

Titlul IX3. Impozitul pe constructii

Titlul X. Dispozitii finale

Dispozitii tranzitorii cuprinse in actele normative de modificare a Codului fiscal

detalii

De acelasi autor - ***

-10%