Caietul de seminar nu reprezinta doar o simpla juxtapunere didactica a unor teme de drept fiscal. Majoritatea temelor de drept fiscal sunt interconectate atat in plan teoretic, normativ, cat mai ales in plan practic, concret. Sistemicitatea tematica este analizata in dinamismul ei, pentru ca dreptul fiscal este un drept viu care ofera si pretinde totodata, aflat intr-o continua actualizare si acumulare, fiind de cele mai multe ori inevitabil in dezvoltarea raporturilor juridice.
In esenta, Caietul de seminar, actualizat la nivelul anului 2022, este atractiv, comprehensiv si util, in cuprinsul caruia se succed mai multe teme cadru de discutie. Pentru fixarea unora dintre elementele aflate in cursurile tiparite sau prezentate in prelegerile universitare, aplicatiile practice si ideile de dezbateri avansate sunt vitale, ele urmand sa constituie baza examinarii orale de la finalul semestrului.
Studentii sunt principalii destinatari si beneficiari ai informatiei pe care o oferim. Aceasta nu inseamna ca practicienii dreptului: judecatori, procurori, avocati, notari, consilieri juridici sau chiar particularii fara pregatire juridica nu ar putea dobandi cunostinte elementare de drept fiscal prin lecturarea materialelor care compun acest suport.
Editia a 3-a a Caietului de seminar este una completata si actualizata, racordata la ultimele modificari normative intrate in vigoare la inceputul anului 2022.
Despre autori:
Septimiu Ioan Put este lector universitar doctor in cadrul Universitatii Babes-Bolyai din Cluj-Napoca si avocat definitiv titular al Cab. av. Septimiu Ioan Put;
Cosmin Flavius Costas este conferentiar universitar doctor la Universitatea Babes-Bolyai din Cluj-Napoca si avocat-partener si asociat coordonator la societatea civila de avocati „Costas, Negru & Asociatii”.
De ce avem nevoie de drept fiscal si drept financiar si de un caiet de seminar?
Abrevieri
SEMINARUL 1. Ierarhia normelor juridice in materie financiar-fiscala. Drept national, drept international, drept european, drept european al drepturilor omului
Sectiunea 1. Repere teoretice
§1. Ierarhia normelor de drept national
§2. Norme de drept european si norme de drept international. Raportul lor cu normele de drept national
§3. Piramida normelor juridice
Sectiunea a 2-a. Aplicatii practice
SEMINARUL 2. Imprumuturi publice. Controlul financiar
Sectiunea 1. Repere teoretice
§1. Imprumutul public
§2. Controlul financiar
Sectiunea a 2-a. Aplicatii practice
SEMINARUL 3. Finantele publice locale
Sectiunea 1. Elemente teoretice
§1. Principiul autonomiei financiare a colectivitatilor locale
§2. Formarea bugetului local
§3. Structura bugetului local
§4. Scurte consideratii privitoare la serviciile publice si taxele speciale
Sectiunea a 2-a. Aplicatii practice
SEMINARUL 4. Principii de drept fiscal
Sectiunea 1. Principii doctrinare de drept fiscal
§1. Principiul legalitatii [art. 1 alin. (5), art. 137 si art. 139 din Constitutia Romaniei]
§2. Principiul prioritatii dreptului european fata de dreptul national [art. 148 alin. (2) si (4) din Constitutia Romaniei; Tratatul de la Lisabona – Declaratia nr. 17]
§3. Principiul egalitatii in materie fiscala
§4. Principiul neretroactivitatii legii fiscale [art. 15 alin. (2) din Constitutia Romaniei]
§5. Principiul securitatii juridice
§6. Principiul protectiei drepturilor fundamentale ale cetatenilor
§7. Principiul accesului liber la justitie in domeniul fiscal [art. 21 din Constitutia Romaniei]
§8. Principiul protectiei sistemului fiscal impotriva initiativei legislative a cetatenilor [art. 74 alin. (2) din Constitutia Romaniei]
§9. Principiile echivalentei si efectivitatii
§10. Principiul proportionalitatii obligatiilor fiscale accesorii
Sectiunea a 2-a. Principii legale ale fiscalitatii
Sectiunea a 3-a. Aplicatii practice
SEMINARUL 5. Teoria generala a impozitelor si taxelor
Sectiunea 1. Repere teoretice
§1. Veniturile bugetare
§2. Impozite, taxe, contributii
Sectiunea a 2-a. Aplicatii practice
SEMINARUL 6. Comportamente fiscale licite si ilicite. Evaziunea si frauda fiscala
Sectiunea 1. Elemente teoretice
§1. O dilema terminologica si conceptuala: evaziunea fiscala legala vs. evaziunea fiscala ilegala
§2. Prezumtia de frauda fiscala, asa-zisele „firme fantoma” si dreptul Uniunii Europene. Cum se armonizeaza acestea?
§3. Infractiuni de evaziune fiscala
§4. Evaziunea fiscala si dreptul de rang constitutional la o legislatie previzibila
§5. Relatii comerciale cu partenerii care sunt declarati contribuabili inactivi, anulare cod TVA partener
§6. Ne bis in idem. Transformarea sanctiunii fiscale in sanctiune penala (cauzele Fransson si Luca Menci)
§7. Cand se transforma o optimizare fiscala in evaziune fiscala?
§8. Portretul robot al „societatii de tip fantoma”
§9. Ce reprezinta si cine stabileste prejudiciul fiscal in dosarele penale? Care este procedura de determinare a prejudiciului fiscal? Poate subzista prejudiciul in afara obligatiilor fiscale?
Sectiunea a 2-a. Aplicatii practice
SEMINARUL 7. Impozitul pe venit
Sectiunea 1. Elemente teoretice
§1. Reguli generale
§2. Reguli speciale privind veniturile din activitati independente (art. 67-70 C. fisc.)
§3. Reguli speciale privind veniturile din drepturi de proprietate intelectuala (art. 70-75 C. fisc.)
§4. Reguli speciale privind veniturile din salarii (art. 76-82 C. fisc.)
§5. Reguli speciale privind veniturile din cedarea folosintei bunurilor (art. 83-90 C. fisc.)
§6. Reguli speciale privind veniturile din investitii (art. 91-98 C. fisc.)
§7. Reguli speciale privind veniturile din pensii (art. 99-102 C. fisc.)
§8. Reguli speciale privind veniturile din activitati agricole, silvicultura si piscicultura (art. 103-107 C. fisc.)
§9. Reguli speciale privind veniturile din premii si jocuri de noroc (art. 108-110 C. fisc.)
§10. Venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal (art. 111-113 C. fisc.)
§11. Reguli privind veniturile din alte surse (art. 114-117 C. fisc.)
§12. Venitul net anual impozabil
§13. Impozitarea veniturilor din activitati ilicite
§14. Inauguram Metaverse-ul fiscal?
Sectiunea a 2-a. Aplicatii practice
SEMINARUL 8. Fiscalitatea societatilor
Sectiunea 1. Consideratii teoretice
§1. Principii-cheie
§2. Teme de discutie pentru fixarea teoretica a conceptelor
Sectiunea a 2-a. Aplicatii practice
SEMINARUL 9. Taxa pe valoarea adaugata (I)
Sectiunea 1. Elemente teoretice
§1. Elemente-cheie ale taxei pe valoarea adaugata
§2. Sfera de aplicare a taxei pe valoarea adaugata
§3. Persoanele impozabile
§4. Principalele operatiuni impozabile
§5. Aplicarea teritoriala a taxei pe valoarea adaugata
Sectiunea a 2-a. Aplicatii practice
SEMINARUL 10. Taxa pe valoare adaugata (II)
Sectiunea 1. Repere teoretice
§1. Faptul generator si exigibilitatea TVA
§2. Dreptul de deducere al TVA
Sectiunea a 2-a. Teme de discutie
Sectiunea a 3-a. Aplicatii practice
SEMINARUL 11. Accize. Taxe vamale. Alte impozite indirecte
Sectiunea 1. Elemente teoretice
§1. Accizele
§2. Taxele vamale
§3. Taxele auto
Sectiunea a 2-a. Aplicatii practice
SEMINARUL 12. Contributii de asigurari sociale
Sectiunea 1. Elemente teoretice
§1. Cadru general
§2. Tipurile de contributii sociale obligatorii
§3. Elementele definitorii ale contributiilor sociale obligatorii
Sectiunea a 2-a. Teme de discutie
Sectiunea a 3-a. Aplicatii practice
SEMINARUL 13. Impozite si taxe locale
Sectiunea 1. Elemente teoretice
§1. Principiul autonomiei financiare
§2. Elementele definitorii ale impozitelor si taxelor locale
Sectiunea a 2-a. Teme de discutie
Sectiunea a 3-a. Aplicatii practice
SEMINARUL 14. Evitarea dublei impuneri
Sectiunea 1. Repere teoretice
§1. Notiuni generale
§2. Discutii privind dubla impozitare in Uniunea Europeana
Sectiunea a 2-a. Aplicatii practice
ANEXA I. Explicatii, prezentare model de subiect de examen si de rezolvare a cerintelor
Model de subiect de examen
Model de rezolvare a cerintelor
ANEXA II. Sinteza a jurisprudentei Curtii de Justitie a Uniunii Europene
Libera prestare a serviciilor
Libera circulatie a marfurilor
Libera circulatie a capitalurilor
Taxa pe valoarea adaugata
Accize. Taxe vamale
Taxe de mediu
Impozite directe
