Prefata
Cuvant-inainte
Abrevieri
Capitolul I. Introducere
Capitolul II. Notiuni de ordin general necesare fundamentarii analizei contenciosului fiscal
Sectiunea 1. Precizari preliminare
Sectiunea a 2-a. Finante publice. Drept financiar. Buget
Sectiunea a 3-a. Venituri publice. Venituri fiscale. Venituri nefiscale. Venituri bugetare
Sectiunea a 4-a. Impozite. Taxe. Contributii. Alte venituri de natura fiscala din legislatia nationala si comunitara
Sectiunea a 5-a. Drept fiscal. Reglementari de ordin material fiscal. Procedura fiscala
Sectiunea a 6-a. Concluziile Capitolului II
Capitolul III. Raportul juridic fiscal
Sectiunea 1. Concept si definitie. Imposibilitatea fundamentarii in dreptul roman a unei distinctii de tip raport de drept material fiscal – raport de drept procedural fiscal
Sectiunea a 2-a. Structura raportului juridic fiscal
Sectiunea a 3-a. Subiectele raportului juridic fiscal
Sectiunea a 4-a. Continutul raporturilor juridice fiscale
Sectiunea a 5-a. Obiectul raporturilor juridice fiscale
Sectiunea a 6-a. Nasterea, modificarea si stingerea raportului juridic fiscal
Sectiunea a 7-a. Concluziile Capitolului III
Capitolul IV. Formele de manifestare a activitatii de administrare fiscala ce pot sta la originea contenciosului fiscal
Sectiunea 1. Notiunea de „act administrativ fiscal” si corelatia sa cu conceptul de „operatiune administrativa”
Sectiunea a 2-a. Cerintele de validitate a actului administrativ fiscal
§1. Comentarii preliminare
§2. Competenta organelor fiscale
Sectiunea a 3-a. Cerintele de forma aplicabile actului administrativ fiscal
Sectiunea a 4-a. Cerintele de validitate de ordin intern a actului administrativ fiscal
Sectiunea a 5-a. Regimul juridic al actului administrativ fiscal. Efectele juridice, modificarea, suspendarea si incetarea sa
Sectiunea a 6-a. Categorii de acte administrative fiscale. Acte administrative fiscale asimilate si atipice. Operatiuni administrative uzuale in procedura fiscala
Sectiunea a 7-a. Concluziile Capitolului IV
Capitolul V. Probele in procedura fiscala gratioasa si in contenciosul fiscal
Sectiunea 1. Importanta probelor in procedura fiscala gratioasa si in contenciosul fiscal
Sectiunea a 2-a. Comentarii generale referitoare la particularitatile probelor in procedura fiscala si in contenciosul fiscal
Sectiunea a 3-a. Definitia, importanta si clasificarea probelor in procedura fiscala si in contenciosul fiscal
Sectiunea a 4-a. Sediul materiei
Sectiunea a 5-a. Subiectul, obiectul si sarcina probei
Sectiunea a 6-a. Reguli comune privind admisibilitatea, administrarea si aprecierea probelor in procedura fiscala
Sectiunea a 7-a. Proba cu inscrisuri
§1. Notiune si clasificare
§2. Inscrisurile autentice
§3. Inscrisurile sub semnatura privata
§4. Alte inscrisuri
§5. Regimul juridic al copiilor si duplicatelor de pe inscrisuri autentice si sub semnatura privata in materia fiscala
§6. Administrarea probei cu inscrisuri
Sectiunea a 8-a. Proba prin declaratiile contribuabilului
§1. Notiune si natura juridica
§2. Procedura de obtinere a declaratiilor contribuabilului
Sectiunea a 9-a. Proba prin declaratiile tertelor persoane
§1. Notiune si natura juridica
§2. Procedura de obtinere a declaratiilor tertelor persoane
Sectiunea a 10-a. Proba prin rapoartele de expertiza
§1. Notiune si admisibilitatea
§2. Administrarea expertizei si aprecierea probatorie a acesteia
Sectiunea a 11-a. Cercetarea la fata locului
Sectiunea a 12-a. Prezumtiile
Sectiunea a 13-a. Mijloacele materiale de proba
Sectiunea a 14-a. Concluziile Capitolului V
Capitolul VI. Consideratii de ordin general cu privire la contenciosul fiscal
Sectiunea 1. Comentarii preliminare
Sectiunea a 2-a. Functiune jurisdictionala. Contencios administrativ. Contencios fiscal
§1. Functiunea jurisdictionala a statului. Sens material. Sens organic
§2. Contencios administrativ. Contencios de anulatiune versus contencios de plina jurisdictiune. Contencios obiectiv versus contencios subiectiv
§3. Contenciosul fiscal. Notiune. Forme
Sectiunea a 3-a. Comentarii sumare cu privire la aparitia si dezvoltarea istorica a contenciosului fiscal in Romania
§1. Comentarii preliminare
§2. Perioada anterioara regimului comunist
§3. Perioada regimului comunist
§4. Perioada contemporana
Sectiunea a 4-a. Unele comentarii cu privire la utilizarea procedurilor gratioase si a mijloacelor alternative de solutionare a disputelor in materie fiscala
Sectiunea a 5-a. Concluziile Capitolului VI
Capitolul VII. Contenciosul administrativ fiscal
Sectiunea 1. Consideratii preliminare. Litigiul de contencios administrativ fiscal
Sectiunea a 2-a. Partile litigiului de contencios administrativ fiscal
Sectiunea a 3-a. Obiectul cererilor de chemare in judecata in contenciosul administrativ fiscal
Sectiunea a 4-a. Clasificarea cererilor de chemare in judecata in contenciosul administrativ fiscal
Sectiunea a 5-a. Contestatia, conditie speciala de admisibilitate a cererii de chemare in judecata in contenciosul administrativ fiscal de validitate si in cel de refuz de recunoastere a drepturilor (de plina jurisdictiune de injonctiune)
§1. Comentarii prealabile
§2. Ratiunile pentru care legea impune contestatia
§3. Natura juridica a procedurii contestatiei
§4. Definirea notiunii de „contestatie”
§5. Obiectul contestatiei fiscale
§6. Subiectele contestatiei
§7. Introducerea in cauza a altor persoane
§8. Cauza contestatiei
§9. Conditiile pentru formularea contestatiei
§10. Termenul de depunere a contestatiei
§11. Locul de depunere a contestatiei
§12. Efectele depunerii si inregistrarii contestatiei
§13. Competenta de solutionare a contestatiei fiscale
§14. Procedura de solutionare a contestatiilor
Sectiunea a 6-a. Conditiile intrinseci ale cererii de chemare in judecata in contenciosul administrativ
§1. Comentarii preliminare. Cadrul normativ
§2. Elemente ale cererii de chemare in judecata
Sectiunea a 7-a. Timbrajul cererii de chemare in judecata in contenciosul administrativ fiscal
Sectiunea a 8-a. Consecintele juridice ale lipsurilor cererii de chemare in judecata si ale timbrajului
Sectiunea a 9-a. Termenul de introducere a cererii de chemare in judecata
Sectiunea a 10-a. Efectele introducerii cererii de chemare in judecata
Sectiunea a 11-a. Intampinarea. Raspunsul la intampinare
Sectiunea a 12-a. Alte cereri in litigiul de contencios administrativ fiscal
Sectiunea a 13-a. Competenta instantelor de judecata in contenciosul administrativ fiscal
§1. Comentarii preliminare
§2. Competenta materiala. Corelatia dintre criteriul valoric si cel al pozitiei organului, conform art. 10 LCA
§3. Competenta teritoriala a instantei de judecata in contenciosul administrativ fiscal
Sectiunea a 14-a. Unele comentarii specifice referitoare la procedura de judecata in cadrul contenciosului administrativ fiscal
§1. Primul termen de judecata. Citarea partilor. Documentatia de baza
§2. Exceptiile procesuale
Sectiunea a 15-a. Probele in procesul de contencios administrativ fiscal
Sectiunea a 16-a. Incidente procedurale
Sectiunea a 17-a. Dezbaterea fondului. Hotararea judecatoreasca si efectele sale
Sectiunea a 18-a. Caile de atac impotriva hotararii de prima instanta in contenciosul administrativ fiscal
§1. Recursul
§2. Contestatia in anulare
§3. Revizuirea
Sectiunea a 19-a. Executarea hotararii pronuntate de catre instanta judecatoreasca de contencios administrativ fiscal
Sectiunea a 20-a. Contenciosul suspendarii actelor administrativ fiscale
§1. Comentarii preliminarii
§2. Natura juridica a suspendarii
§3. Tipurile de suspendare judiciara in contenciosul administrativ fiscal
§4. Inadmisibilitatea in contenciosul administrativ fiscal a unor cereri de suspendare a executarii intemeiate pe dispozitiile Codului de procedura civila
§5. Elementele cererii de chemare in judecata in suspendare
§6. Termenul de introducere a cererii in suspendare
§7. Cerintele cererii de chemare in judecata in contenciosul suspendarii executarii actului administrativ fiscal
§8. Competenta solutionarii cererii de suspendare
§9. Alte aspecte de ordin procedural referitoare la cererea in suspendare. Procedura de solutionare a cererii de suspendare
§10. Solutia asupra cererii de suspendare. Efectele hotararii pronuntate cu privire la cererea de suspendare. Caile de atac impotriva hotararii
§11. Situatia cautiunii la finalizarea procedurii de suspendare
Sectiunea a 21-a. Unele comentarii speciale cu privire la anumite categorii de cereri in contenciosul administrativ fiscal
§1. Cererea de restituire a sumelor achitate cu titlu de taxe si impozite percepute cu incalcarea dreptului european
§2. Alte cereri in restituirea sumelor achitate ca taxe si impozite fara titlu legal
§3. Cererile de chemare in judecata in daune si, respectiv, dobanzi in contenciosul administrativ fiscal
Sectiunea a 22-a. Concluziile Capitolului VII
Capitolul VIII. Contenciosul fiscal de drept comun
Sectiunea 1. Consideratii preliminare
Sectiunea a 2-a. Contenciosul urmaririi creantelor fiscale ale statului
§1. Comentarii introductive
§2. Natura juridica a contestatiei la executare
§3. Subiectele contestatiei la executare
§4. Obiectul contestatiei la executare
§5. Contestatia la executare propriu-zisa
§6. Contestatia impotriva refuzului organului de executare de a efectua un act de executare silita
§7. Contestatia impotriva insusi titlului executoriu
§8. Contestatia impotriva masurilor asiguratorii
§9. Contestatia la titlu
§10. Competenta de solutionare a contestatiei la executare
§11. Termenul de exercitare a contestatiei la executare silita
§12. Reguli procedurale de solutionare a contestatiei la executare
§13. Suspendarea executarii silite
§14. Solutia pronuntata in contestatia la executare
§15. Caile de atac care pot fi promovate impotriva solutiei pronuntate in contestatia la executare in materie fiscala
Sectiunea a 3-a. Contenciosul urmaririi creantelor fiscale ale contribuabililor si celorlalte subiecte ale raporturilor juridice fiscale impotriva statului
§1. Comentarii introductive
§2. Contestatia la executare formulata in cadrul urmaririi silite a statului
Sectiunea a 4-a. Procedura reexaminarii in materia taxelor judiciare de timbru
§1. Comentarii preliminare
§2. Natura juridica a procedurii de stabilire si achitare a taxei judiciare de timbru din procesul civil
§3. Sumare comentarii cu privire la corelatia procedurii judiciare fiscale referitoare la taxele judiciare de timbru (inclusiv prin raportare la solicitarea de acordare a facilitatilor la plata acestora) cu procedura judiciara civila pentru care sunt ele datorate
§4. Subiectele cererii de reexaminare
§5. Termenul de exercitare a cererii de reexaminare
§6. Cerintele cererii de reexaminare si motivele ce stau la baza sa
§7. Instanta competenta sa solutioneze cererea de reexaminare si compunerea completului de judecata. Procedura de judecata
§8. Incheierea pronuntata si caracterul sau definitiv
§9. Corelatia procedurii reexaminarii taxei judiciare cu timbru cu cea a darii in debit de catre instanta superioara
§10. Restituirea sumelor achitate cu titlu de taxe judiciare de timbru si procedura de contestare aferenta acesteia
Sectiunea a 5-a. Concluziile Capitolului VIII
Capitolul IX. Concluzii si propuneri de lege ferenda
Index
