Conform legii, orice persoana impozabila care furnizeaza bunuri sau servicii ori, dupa caz, achizitioneaza bunuri sau servicii, trebuie sa determine si care este regimul de TVA aplicabil acestor operatiuni. Pentru a intelege cum se aplica legislatia privind TVA exista cativa pasi care ajuta la decelarea fiecarei operatiuni. Acestea sunt principalele elemente analizate in carte, dar, dincolo de ele, desigur ca trebuie determinate si alte coordonate, cum ar fi: faptul generator, exigibilitatea, este taxa deductibila sau nu, ce cote se aplica si alte obligatii declarative.

„Am ales varianta de a elabora lucrarea pe structura Codului fiscal si a normelor metodologice de aplicare fiindca aceasta mi s-a parut abordarea optima pentru atingerea obiectivului urmarit, respectiv acela de a oferi un Cod fiscal comentat, exemplificat si imbogatit cu dezvoltarea in detaliu a unor aspecte care prezinta un grad de dificultate ridicat. Sunt dezvoltate unele probleme punctuale imbinand legislatia nationala cu jurisprudenta C.J.U.E., sunt oferite scheme logice cu privire la pasii care trebuie parcursi, precum si corelatii intre articolele relevante pentru incadrarea corecta a unor operatiuni.
Pentru incepatorii in domeniu, lucrarea va fi un indrumar care ii va ajuta sa inteleaga logica acestui impozit; practicienilor care au deja cunostinte temeinice le va oferi posibilitatea de a-si confrunta propriile teorii cu cele ale autorului.” – Mariana Vizoli

TVA de la A la Z. Ghid practic este un proiect editat sub egida Camerei Consultantilor Fiscali din Romania.

CAPITOLUL I. DEFINITII, APLICARE TERITORIALA, PERSOANE IMPOZABILE, OPERATIUNI IMPOZABILE

Sectiunea 1. Definitii
Sectiunea a 2-a. Aplicare teritoriala
Sectiunea a 3-a. Schema logica privind stabilirea tratamentului fiscal al operatiunilor
Sectiunea a 4-a. Notiuni de baza

CAPITOLUL II. OPERATIUNI IN SFERA DE APLICARE A TVA 

Sectiunea 1. Livrarea de bunuri
Sectiunea a 2-a. Achizitia intracomunitara de bunuri (AIC)
Sectiunea a 3-a. Prestarea de servicii
Sectiunea a 4-a. Importul de bunuri
Sectiunea a 5-a. Schimbul
Sectiunea a 6-a. Cupoanele valorice

CAPITOLUL III. LOCUL OPERATIUNILOR

Sectiunea 1. Locul livrarii de bunuri 
Sectiunea a 2-a. Locul prestarii serviciilor

CAPITOLUL IV. FAPTUL GENERATOR SI EXIGIBILITATEA DE TAXA

Sectiunea 1. Stabilirea regimului fiscal aplicabil – art. 280 C. fisc.
Sectiunea a 2-a. Stabilirea faptului generator de taxa – art. 281 C. fisc. 
Sectiunea a 3-a. Stabilirea exigibilitatii TVA – art. 282 C. fisc. 

CAPITOLUL V. BAZA DE IMPOZITARE A TVA

Sectiunea 1. Stabilirea bazei de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii in interiorul tarii – art. 286 C. fisc. 
Sectiunea a 2-a. Cheltuielile accesorii
Sectiunea a 3-a. Sume ce nu se cuprind in baza impozabila
Sectiunea a 4-a. Ajustarea bazei impozabile a TVA
Sectiunea a 5-a. Baza impozabila in cazul achizitiei intracomunitare (AIC) de bunuri si a importului 

CAPITOLUL VI. COTELE DE TVA 

Sectiunea 1. Modul de determinare a TVA – art. 291 C. fisc. 
Sectiunea a 2-a. Cote reduse de TVA
Sectiunea a 3-a. Prevederi pentru situatia modificarilor de cota 

CAPITOLUL VII. OPERATIUNI SCUTITE DE TAXA 

Sectiunea 1. Scutiri fara drept de deducere 
Sectiunea a 2-a. Scutiri la import 
Sectiunea a 3-a. Scutiri cu drept de deducere 

CAPITOLUL VIII. REGIMUL DEDUCERILOR 

Sectiunea 1. Elemente caracteristice 
Sectiunea a 2-a. Dreptul de deducere a TVA – art. 297 C. fisc.
Sectiunea a 3-a. Formalitati pentru exercitarea deducerii – art. 299 C. fisc. 
Sectiunea a 4-a. Jurisprudenta C.J.U.E. in domeniul deducerii 
Sectiunea a 5-a. Limitarea deducerii TVA pentru autovehicule 
Sectiunea a 6-a. Deducerea taxei pentru persoana impozabila cu regim mixt si persoana partial impozabila – art. 300 C. fisc. 
Sectiunea a 7-a. Deducerea de TVA prin decont (art. 301 C. fisc.) si rambursari de TVA catre persoane inregistrate conform art. 316 (art. 303 C. fisc.)
Sectiunea a 8-a. Rambursarea TVA catre persoane impozabile nestabilite in Romania – art. 302 C. fisc. 
Sectiunea a 9-a. Ajustarea TVA

CAPITOLUL IX. PERSOANA OBLIGATA LA PLATA TVA 

Sectiunea 1. Persoana obligata la plata TVA pentru operatiuni taxabile in Romania – art. 307 C. fisc. 
Sectiunea a 2-a. Persoana obligata la plata TVA pentru achizitia intracomunitara de bunuri – art. 308 C. fisc. 
Sectiunea a 3-a. Persoana obligata la plata TVA pentru importul de bunuri – art. 309 C. fisc.

CAPITOLUL X. REGIMURI SPECIALE DE TVA

Sectiunea 1. Mica intreprindere 
Sectiunea a 2-a. Regimul special de TVA pentru agentiile de turism 
Sectiunea a 3-a. Regimul special pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati 
Sectiunea a 4-a. Regimul special pentru aurul de investitii 
Sectiunea a 5-a. Regimul special pentru serviciile furnizate pe cale electronica, de telecomunicatii, radiodifuziune si de televiziune prestate de persoane impozabile nestabilite in Uniunea Europeana
Sectiunea a 6-a. Regimul special pentru serviciile furnizate pe cale electronica, de telecomunicatii, radiodifuziune si de televiziune prestate de persoane impozabile stabilite in Uniunea Europeana 
Sectiunea a 7-a. Regimul special pentru agricultori – art. 3151 C. fisc.

CAPITOLUL XI. OBLIGATII 

Sectiunea 1. Inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 316 C. fisc. 
Sectiunea a 2-a. Consecintele anularii codului de TVA de catre organele fiscale 
Sectiunea a 3-a. Inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 317 C. fisc. 
Sectiunea a 4-a. Prevederi referitoare la structura codului de inregistrare – art. 318 C. fisc. 
Sectiunea a 5-a. Facturarea – art. 319 C. fisc.
Sectiunea a 6-a. Alte documente emise in scopuri de TVA – art. 320 C. fisc. 
Sectiunea a 7-a. Evidenta operatiunilor – art. 321 C. fisc.
Sectiunea a 8-a. Perioada fiscala – art. 322 C. fisc. 
Sectiunea a 9-a. Decontul de TVA – art. 323 si art. 324 C. fisc. 
Sectiunea a 10-a. Declaratia recapitulativa 
Sectiunea a 11-a. Plata TVA la buget – art. 326 C. fisc.

CAPITOLUL XII. DISPOZITII COMUNE 

Sectiunea 1. Corectarea facturilor – art. 330 C. fisc. 
Sectiunea a 2-a. Taxarea inversa – pentru operatiuni in tara – art. 331 C. fisc. 
Index