Juristi sau nu, cei mai multi dintre noi suntem aproape zilnic parte in raporturi juridice de drept fiscal. De aceea, este foarte important sa intelegem cat mai bine regimul aplicabil impozitelor, taxelor si contributiilor pe care noi, cetatenii, le platim statului prin bunurile pe care le achizitionam sau le consumam, pentru serviciile publice pe care ni le ofera, respectiv, pe proprietatile sau veniturile noastre.
E adevarat, pentru majoritatea oamenilor, lectura Codului fiscal si a Codului de procedura fiscala nu a fost niciodata o lectura placuta. Dupa studierea acestei carti, va fi, insa, o lectura mult mai usoara. Cursul acesta reprezinta o introducere in Dreptul financiar si fiscal, in care notiuni fundamentale si elemente cheie pentru intelegerea regulilor si a mecanismelor fiscalitatii sunt prezentate intr-o maniera limpede, accesibila chiar si cititorilor fara studii de specialitate.
Prima parte este dedicata institutiilor de baza ale dreptului financiar public – raportul de drept financiar, autoritatile competente, sistemul bugetar, procedurile de elaborare, aprobare si executie a bugetelor publice. Dar, partile cu adevarat interesante ale acestei carti sunt cele care trateaza obligatiile fiscale ale persoanelor fizice si juridice, procedurile de stabilire, evidentiere si stingere a obligatiilor fiscale, precum si modalitatile de contestare a actelor emise de organele fiscale.
Veti vedea cum mecanisme si concepte dificile, aparent inaccesibile, pot fi explicate clar si succint, prin coroborarea si interpretarea sistematizata a dispozitiilor legale incidente si prin numeroase exemple practice extrase din spete reale, solutionate recent de instantele nationale si europene.
Capitolul I. Notiuni introductive
Sectiunea 1. Structura dreptului financiar
1. Finantele publice
2. Definitia dreptului financiar
Sectiunea a 2‑a. Izvoarele dreptului financiar
1. Norme constitutionale
2. Legislatie principala
3. Legislatie secundara
4. Legislatie europeana
Sectiunea a 3‑a. Notiuni specifice dreptului financiar
Sectiunea a 4‑a. Raporturi de drept financiar
1. Dreptul bugetar
2. Dreptul fiscal
Sectiunea a 5‑a. Institutii si autoritati competente
1. Autoritati nationale
2. Autoritati europene
3. Autoritati judiciare
Capitolul al II‑lea. Procedura bugetara
Sectiunea 1. Aspecte generale
1. Sistemul bugetar
2. Sistemul de venituri si cheltuieli publice
3. Structura bugetului
4. Principiile procedurii bugetare
Sectiunea a 2‑a. Elaborarea bugetelor
1. Ordonatorul de credite
2. Cadrul bugetar al Romaniei
3. Elaborarea bugetului de stat
4. Elaborarea bugetelor locale
5. Elaborarea bugetelor fondurilor speciale
6. Elaborarea bugetului Uniunii Europene
Sectiunea a 3‑a. Aprobarea bugetelor
1. Aprobarea bugetului de stat
2. Aprobarea bugetelor locale
3. Adoptarea bugetelor fondurilor speciale
4. Aprobarea bugetului Uniunii Europene
Sectiunea a 4‑a. Executia bugetara
1. Executia bugetara in sistemul bugetar national
2. Executia bugetara in sistemul bugetar al Uniunii Europene
Sectiunea a 5‑a. Incheierea procedurii bugetare anuale
1. Incheierea procedurii bugetare in sistemul bugetar national
2. Incheierea procedurii bugetare in sistemul bugetar al Uniunii Europene
Sectiunea a 6‑a. Controlul exercitiului financiar
1. Controlul in sistemul bugetar national
2. Controlul financiar al bugetelor centrale
3. Controlul financiar al bugetelor locale
4. Controlul in sistemul bugetar al Uniunii Europene
Sectiunea a 7‑a. Raspunderea ordonatorilor de credite in procedura bugetara
1. Aspecte privind raspunderea penala
2. Aspecte privind raspunderea contraventionala
Sectiunea a 8‑a. Insolventa unitatilor administrativ‑teritoriale
1. Starea de criza financiara
2. Starea de insolventa
Capitolul al III‑lea. Regimul juridic al obligatiilor fiscale
Sectiunea 1. Temeiul faptic si legal al obligatiilor fiscale
1. Obligatia fiscala
2. Principiile impunerii
3. Elementele raportului juridic de impunere
4. Tipuri de obligatii fiscale – aspecte generale
Sectiunea a 2‑a. Obligatiile fiscale directe ale persoanei fizice
1. Persoane impozabile
2. Activitatea lucrativa relevanta fiscal
3. Moduri de stabilire a veniturilor impozabile
4. Impozitul pe venit – forme si venituri impozabile
Sectiunea a 3‑a. Obligatiile fiscale directe ale persoanei juridice
1. Impozitul pe profit
2. Impozitul pe venitul microintreprinderilor
3. Entitatea fara personalitate juridica
4. Angajarea raspunderii solidare
Sectiunea a 4‑a. Obligatii fiscale indirecte. TVA
1. Aspecte generale
2. Persoana impozabila
3. Operatiuni taxabile
4. Determinarea TVA
5. Cotele TVA
6. Obligatii contabile si declarative. Decontul de TVA
7. Plata TVA. Rambursarea TVA
Sectiunea a 5‑a. Obligatii fiscale indirecte. Accize
1. Aspecte generale
2. Accize armonizate
3. Alte produse accizabile
Sectiunea a 6‑a. Obligatii fiscale catre bugetele locale
1. Regimul juridic general
2. Impozitul si taxa pe cladiri
3. Impozitul si taxa pe teren
3. Taxa asupra mijloacelor de transport
4. Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si a autorizatiilor
5. Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate
6. Impozitul pe spectacole
7. Taxa hoteliera
8. Taxe speciale
Sectiunea a 7‑a. Contributiile sociale
1. Regimul juridic general
2. Cotele de contributii sociale obligatorii
3. Contributii sociale obligatorii privind persoanele care realizeaza venituri din salarii, venituri asimilate salariilor si venituri din pensii, precum si persoanele aflate sub protectia sau in custodia statului
4. Contributii sociale obligatorii privind persoanele care realizeaza venituri impozabile din activitati independente, activitati agricole, silvicultura, piscicultura, din asocieri fara personalitate juridica, precum si din cedarea folosintei bunurilor
5. Contributia de asigurari sociale de sanatate privind persoanele care realizeaza alte venituri, precum si persoanele care nu realizeaza venituri
Sectiunea a 8‑a. Taxele
1. Regimul juridic general
2. Raportul juridic fiscal privitor la taxe
3. Stabilirea si colectarea taxelor
Capitolul al IV‑lea. Proceduri de stabilire si evidentiere a obligatiilor fiscale
Sectiunea 1. Principiile procedurii fiscale
Sectiunea a 2‑a. Competenta organelor fiscale
Sectiunea a 3‑a. Inregistrarea fiscala
1. Persoanele inregistrabile
2. Procedura de inregistrare
Sectiunea a 4‑a. Stabilirea obligatiilor fiscale
1. Titlurile de creanta fiscala
2. Rezerva verificarii ulterioare
Sectiunea a 5‑a. Prescriptia dreptului de a stabili obligatii fiscale
Capitolul al V‑lea. Proceduri de stingere a obligatiilor fiscale
Sectiunea 1. Executarea voluntara a obligatiilor fiscale
1. Plata
2. Compensarea si dreptul de restituire/rambursare
3. Restituirea de sume
4. Ordinea stingerii obligatiilor fiscale
Sectiunea a 2‑a. Incidente in procedura de executare a obligatiilor fiscale
1. Obligatiile fiscale accesorii
2. Inlesniri la plata
Sectiunea a 3‑a. Executarea silita a obligatiilor fiscale
1. Prescriptia dreptului de a cere executarea silita si a dreptului de a cere restituirea sau compensarea
2. Procedura de executare silita
3. Valorificarea bunurilor puse sub sechestru
Capitolul al VI‑lea. Contestarea actelor emise de organele fiscale
Sectiunea 1. Contestarea actelor emise de organele fiscale
1. Actul administrativ fiscal
2. Modalitati si momente de contestare
Sectiunea a 2‑a. Inspectia fiscala
1. Cadrul inspectiei fiscale
2. Reguli specifice derularii inspectiei fiscale
3. Finalizarea inspectiei fiscale
Capitolul al VII‑lea. Dreptul fiscal in plan extranational
Sectiunea 1. Dreptul comunitar si obligatiile fiscale
1. Aspecte generale
2. Impozitele directe in spatiul comunitar
3. Impozitele indirecte in spatiul comunitar
4. Cooperarea administrativa in materie fiscala
5. Sesizarea Curtii
