Contenciosul financiar si fiscal. Note de curs este o lucrare adresata in primul rand studentilor si masteranzilor de la facultatile de drept. Cartea poate fi insa un indrumar util si pentru practicienii dreptului financiar si fiscal, pentru specialistii in finante publice, in mod deosebit pentru cei care lucreaza in institutiile de control financiar si fiscal.
Intr-o prezentare succinta si bine structurata, cartea debuteaza cu o analiza rapida a cadrului legal si a institutiilor cu atributii in controlul cheltuirii banilor publici, atat a celor din bugetul national – Curtea de Conturi a Romaniei –, cat si a celor din bugetul Uniunii Europene – Curtea de Conturi Europeana.
Mai departe, este analizat contenciosul raporturilor de drept fiscal, cu toate etapele lui – controlul fiscal, actele contestabile si contestatiile in materie fiscala, procedurile aplicabile in fiecare situatie, pana la sesizarea organelor de urmarire penala si executarea silita a creantelor fiscale.
Ultima parte a lucrarii Contenciosul financiar si fiscal. Note de curs este dedicata contenciosului contraventional in materie fiscala, precum si contenciosului penal, cu tot ceea ce implica abordarea juridica a fraudei si a evaziunii fiscale, inclusiv infractiunile prevazute de Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale.
In maniera deja cunoscuta, doamna Ioana Maria Costea imbina prezentarea teoretica a institutiilor analizate cu numeroase exemple practice si extrase din jurisprudenta recenta a instantelor nationale si europene, astfel incat notiuni altminteri tehnice si complicate prin natura lor devin mult mai „prietenoase”, mai usor de urmarit si de inteles, chiar si pentru cei care iau prima oara contact cu materia contenciosului financiar si fiscal.
Dr. Ioana Maria Costea este conferentiar universitar la Facultatea de Drept a Universitatii „Alexandru Ioan Cuza” din Iasi si avocat in Baroul Iasi.
CAPITOLUL I. CONTENCIOSUL FINANCIAR. CONTENCIOSUL BUGETAR SI FISCAL. GENERALITATI
Sectiunea 1. Conceptul de contencios
Sectiunea a 2-a. Aspecte generice privind dreptul financiar
CAPITOLUL AL II-LEA. CONTENCIOSUL RAPORTURILOR DE DREPT BUGETAR
Sectiunea 1. Aspecte generice
§1. Raportul de drept bugetar
§2. Sistemul de bugete
§3. Controlul financiar
§4. Control financiar versus contencios financiar
Sectiunea a 2-a. Curtea de Conturi a Romaniei
§1. Aspecte generice privind Curtea de Conturi
§2. Competenta ratione personae a Curtii de Conturi
§3. Procedura de lucru a Curtii de Conturi
§4. Acte de control intocmite de Curtea de Conturi
§5. Documentele de valorificare pentru raportul de control. Decizia
§6. Contestatia prealabila in materie de contencios bugetar
§7. Contestarea judiciara in materie de contencios bugetar
§8. Suspendarea efectelor deciziei Curtii de Conturi
§9. Cai judiciare de atac – recursul
§10. Sesizarea organelor de urmarire penala competente
§11. Actiunea speciala in raspundere a Curtii de Conturi
Sectiunea a 3-a. Curtea de Conturi Europeana
§1. Aspecte generale privind competenta Curtii de Conturi Europene
§2. Metodologii de lucru
§3. Standarde de audit
§4. Manuale de audit ale Curtii de Conturi Europene
§5. Valorificarea concluziilor auditului – raportul de follow-up
Sectiunea a 4-a. Contenciosul raporturilor bugetare cu fonduri europene
§1. Aspecte generice privind fondurile europene si utilizarea acestora
§2. Contractul de finantare
§3. Controlul bugetar in Uniunea Europeana – protejarea intereselor financiare ale Uniunii Europene
§4. Actele de control emise in cadrul finantarilor din fonduri europene
§5. Contestatia prealabila in materia fondurilor europene
§6. Contestarea judiciara in materia fondurilor europene
§7. Suspendarea efectelor actului atacat
§8. Cai judiciare de atac – recursul
§9. Sesizarea organelor de urmarire penala. Cumul de raspunderi
CAPITOLUL AL III-LEA. CONTENCIOSUL RAPORTURILOR DE DREPT FISCAL
Sectiunea 1. Aspecte generice
§1. Raportul de drept fiscal
§2. Raportul de drept vamal. Contenciosul vamal
Sectiunea a 2-a. Controlul fiscal
§1. Consideratii introductive
§2. Obiectul controlului fiscal – activitatea generatoare de venituri
§3. Inspectia fiscala
§4. Controlul inopinat
§5. Controlul antifrauda
§6. Verificarea situatiei fiscale personale de catre organul fiscal central
§7. Verificarea documentara
Sectiunea a 3-a. Actele contestabile in contenciosul fiscal
Sectiunea a 4-a. Contestatia prealabila in materie fiscala
Sectiunea a 5-a. Contestarea judiciara in materie fiscala
§1. Consideratii generale
§2. Contestarea judiciara – procedura privind actiunile in anulare
§3. Contestarea judiciara – procedura privind actiunile in obligatie de a face „pure”
§4. Cai de atac – recursul
§5. Delimitari
Sectiunea a 6-a. Suspendarea executarii actului administrativ fiscal
Sectiunea a 7-a. Procedura speciala a reexaminarii deciziei de solutionare
Sectiunea a 8-a. Proceduri speciale amiabile
Sectiunea a 9-a. Sesizarea organelor de urmarire penala. Cumul de raspunderi
CAPITOLUL AL IV-LEA. CONTENCIOSUL EXECUTARII SILITE A CREANTELOR FISCALE
Sectiunea 1. Dispozitii generale privind executarea silita a creantelor fiscale
§1. Aspecte generice privind executarea silita a creantelor fiscale
§2. Prescriptia dreptului de a cere executarea silita ori de a cere compensarea
§3. Formele executarii silite
§4. Valorificarea bunurilor sechestrate
§5. Cheltuieli de executare. Eliberarea si distribuirea sumelor realizate prin executare silita
Sectiunea a 2-a. Contestatia la executare silita
Sectiunea a 3-a. Contenciosul masurilor asiguratorii in materie fiscala
CAPITOLUL AL V-LEA. CONTENCIOSUL CONTRAVENTIONAL IN MATERIE FISCALA
Sectiunea 1. Contraventii – elemente generice
Sectiunea a 2-a. Scurt inventar de contraventii
§1. Contraventii privind obligatiile declarative
§2. Contraventii privind evidentele financiar-contabile
§3. Contraventii privind comunicarea de informatii
§4. Contraventii privind controlul fiscal
§5. Contraventii privind impunerile prin retinere la sursa
§6. Contraventii privind executarea silita
§7. Contraventii privind obligatii speciale
§8. Contraventii privind regimul caselor de marcat
§9. Contraventii privind derularea unor activitati comerciale
Sectiunea a 3-a. Contestarea procesului-verbal de constatare si sanctionare a contraventiei
Sectiunea a 4-a. Calea de atac – apelul
CAPITOLUL AL VI-LEA. CONTENCIOSUL PENAL. FRAUDA SI EVAZIUNEA FISCALA
Sectiunea 1. Comportament fiscal
Sectiunea a 2-a. Frauda fiscala
Sectiunea a 3-a. Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale
§1. Infractiuni asimilate infractiunilor de evaziune fiscala
§2. Infractiuni de evaziune fiscala
§3. Cauze de reducere a pedepselor si de nepedepsire
