Drept financiar. Note de curs reprezinta o introducere in materia dreptului financiar public si a fiscalitatii mereu schimbatoare, prezentand intr-o maniera limpede si accesibila notiuni fundamentale.

Dintre aspectele abordate in lucrare, amintim: chestiuni introductive privind raportul de drept financiar, atributiile principalelor institutii publice implicate in procesul bugetar, procedura bugetara, principiile acesteia, elaborarea, aprobarea si executia bugetelor, controlul executiei bugetare. De asemenea, sunt analizate aspecte juridice privind obligatiile fiscale: ale persoanei fizice, ale persoanei juridice, TVA, accizele, contributiile sociale, stabilirea si executarea creantelor fiscale, contestarea actelor emise de organele fiscale, precum si aspecte generice privind impunerea in spatiul Uniunii Europene.

Drept financiar. Note de curs se adreseaza in primul rand studentilor, dar poate fi un instrument util atat practicienilor in materia dreptului fiscal, cat si cetateanului obisnuit, prins inevitabil in raporturi juridice de drept fiscal si dornic de a fi informat si de a se descurca pe cont propriu. Cu acest gand, mecanisme si concepte dificile, aparent inaccesibile, sunt explicate clar si succint, prin coroborarea si interpretarea sistematica a dispozitiilor legale incidente, prin inserarea reperelor de actualitate din doctrina, dar mai ales prin numeroasele exemple practice extrase din cazuri reale, solutionate de instantele nationale si europene. Pentru a veni in ajutorul cititorului, toate aceste fragmente de practica judiciara sunt delimitate de restul textului printr-un font special, usor de sesizat.

Capitolul I. Notiuni introductive
Sectiunea 1. Structura dreptului financiar 
§1. Finantele publice 
§2. Definitia dreptului financiar

Sectiunea a 2‑a. Izvoarele dreptului financiar
§1. Norme constitutionale
§2. Legislatie principala 
§3. Legislatie secundara
§4. Legislatie europeana 

Sectiunea a 3‑a. Notiuni specifice dreptului financiar

Sectiunea a 4‑a. Raporturi de drept financiar
§1. Dreptul bugetar 
§2. Dreptul fiscal 

Sectiunea a 5‑a. Institutii si autoritati competente
§1. Autoritati nationale
§2. Autoritati europene 
§3. Autoritati judiciare 

Capitolul al II‑lea. Procedura bugetara 
Sectiunea 1. Aspecte generale 
§1. Sistemul bugetar 
§2. Sistemul de venituri si cheltuieli publice 
§3. Structura bugetului
§4. Principiile procedurii bugetare 

Sectiunea a 2‑a. Elaborarea bugetelor 
§1. Ordonatorul de credite 
§2. Cadrul bugetar al Romaniei 
§3. Elaborarea bugetului de stat 
§4. Elaborarea bugetelor locale
§5. Elaborarea bugetelor fondurilor speciale 
§6. Elaborarea bugetului Uniunii Europene 

Sectiunea a 3‑a. Aprobarea bugetelor 
§1. Aprobarea bugetului de stat 
§2. Aprobarea bugetelor locale 
§3. Adoptarea bugetelor fondurilor speciale 
§4. Aprobarea bugetului Uniunii Europene

Sectiunea a 4‑a. Executia bugetara
§1. Executia bugetara in sistemul bugetar national 
§2. Executia bugetara in sistemul bugetar al Uniunii Europene 

Sectiunea a 5‑a. Incheierea procedurii bugetare anuale 
§1. Incheierea procedurii bugetare in sistemul bugetar national
§2. Incheierea procedurii bugetare in sistemul bugetar al Uniunii Europene 

Sectiunea a 6‑a. Controlul exercitiului financiar 
§1. Controlul in sistemul bugetar national 
§2. Controlul financiar al bugetelor centrale
§3. Controlul financiar al bugetelor locale 
§4. Controlul in sistemul bugetar al Uniunii Europene 

Sectiunea a 7‑a. Raspunderea ordonatorilor de credite in procedura bugetara 
§1. Aspecte privind raspunderea penala 
§2. Aspecte privind raspunderea contraventionala

Sectiunea a 8‑a. Insolventa unitatilor administrativ‑teritoriale
§1. Starea de criza financiara
§2. Starea de insolventa

Capitolul al III‑lea. Regimul juridic al drepturilor si obligatiilor fiscale
Sectiunea 1. Temeiul faptic si legal al drepturilor si obligatiilor fiscale 
§1. Principiile fiscalitatii 
§2. Drepturile si obligatiile fiscale 
§3. Tipuri de obligatii fiscale – aspecte generale
§4. Elementele raportului juridic de impunere 
§5. Optimizarea fiscala
§6. Activitate dependenta vs. activitate independenta

Sectiunea a 2‑a. Obligatiile fiscale directe ale persoanei juridice 
§1. Impozitul pe profit
§2. Impozitul pe venitul microintreprinderilor 
§3. Entitatea fara personalitate juridica 
§4. Angajarea raspunderii solidare 
§5. IP versus IVM 

Sectiunea a 3‑a. Obligatiile fiscale directe ale persoanei fizice 
§1. Persoane impozabile
§2. Moduri de stabilire a veniturilor impozabile 
§3. Impozitul pe venit – forme si venituri impozabile 

Sectiunea a 4‑a. Contributiile sociale
§1. Regimul juridic general 
§2. Contributiile de asigurari sociale datorate bugetului asigurarilor sociale de stat – pensii
§3. Contributiile de asigurari sociale de sanatate datorate bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate 
§4. Contributia asiguratorie pentru munca 

Sectiunea a 5‑a. Obligatii fiscale indirecte. TVA
§1. Aspecte generale 
§2. Persoana impozabila
§3. Operatiuni taxabile 
§4. Determinarea TVA
§5. Cotele TVA 
§6. Obligatii contabile si declarative. Decontul de TVA
§7. Plata TVA. Rambursarea TVA 

Sectiunea a 6‑a. Obligatii fiscale indirecte. Accize 
§1. Aspecte generale 
§2. Accize armonizate 
§3. Alte produse accizabile 

Sectiunea a 7‑a. Obligatii fiscale catre bugetele locale
§1. Regimul juridic general 
§2. Impozitul si taxa pe cladiri 
§3. Impozitul si taxa pe teren
§4. Impozitul pe mijloacelor de transport 
§5. Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor 
§6. Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate 
§7. Impozitul pe spectacole
§8. Taxe speciale 
§9. Alte taxe locale

Sectiunea a 8‑a. Taxe 
§1. Regimul juridic general 
§2. Raportul juridic fiscal privitor la taxe
§3. Stabilirea si colectarea taxelor

Capitolul al IV‑lea. Proceduri de stabilire si evidentiere ale obligatiilor fiscale 

Sectiunea 1. Principiile procedurii fiscale 

Sectiunea a 2‑a. Competenta organelor fiscale 

Sectiunea a 3‑a. Inregistrarea fiscala 

Sectiunea a 4‑a. Actul administrativ fiscal 

Sectiunea a 5‑a. Stabilirea creantelor si obligatiilor fiscale 

Sectiunea a 6‑a. Prescriptia dreptului de a stabili creante fiscale 

Sectiunea a 7‑a. Control fiscal 
§1. Inspectia fiscala 
§2. Reguli specifice derularii inspectiei fiscale 
§3. Finalizarea inspectiei fiscale
§4. Controlul inopinat 
§5. Controlul antifrauda
§6. Verificarea situatiei fiscale personale
§7. Verificarea documentara 

Capitolul al V‑lea. Proceduri de stingere a obligatiilor fiscale 
Sectiunea 1. Executarea voluntara a obligatiilor fiscale 
§1. Plata 
§2. Compensarea si dreptul de restituire/rambursare
§3. Restituirea de sume 
§4. Ordinea stingerii obligatiilor fiscale 

Sectiunea a 2‑a. Incidente in procedura de executare a obligatiilor fiscale
§1. Obligatiile fiscale accesorii
§2. Inlesniri la plata 

Sectiunea a 3‑a. Executarea silita a obligatiilor fiscale
§1. Prescriptia dreptului de a cere executarea silita si a dreptului de a cere restituirea 
§2. Procedura de executare silita
§3. Valorificarea bunurilor puse sub sechestru 

Capitolul al VI‑lea. Contestarea actelor emise de organele fiscale
Sectiunea 1. Contestarea actelor emise de organele fiscale
§1. Contestarea administrativa – procedura prealabila obligatorie
§2. Contestarea judiciara a solutiei din procedura prealabila 
§3. Cai de atac 

Sectiunea a 2‑a. Contestatia la executare silita 

Sectiunea a 3‑a. Contestarea procesului‑verbal de sanctionare a unei contraventii fiscale 

Capitolul al VII‑lea. Dreptul fiscal in plan extranational 
Sectiunea 1. Dreptul Uniunii Europene si obligatiile fiscale 
§1. Aspecte generale 
§2. Impozitele directe in spatiul Uniunii Europene 
§3. Impozitele indirecte in spatiul Uniunii Europene 
§4. Cooperarea administrativa in materie fiscala 
§5. Sesizarea Curtii