Economia globala se dezvolta pe toate planurile si fara a tine cont de bariere, fie ele nationale, culturale sau politice. Modurile de finantare a proiectelor nascute din aceasta expansiune, indiferent de amploarea lor, necesita planificare sustinuta si continua, iar intelegerea concentrarii si fluxurilor de capital in context este esentiala. In aceste circumstante, paradisurile fiscale si produsele lor financiare, cum sunt si societatile offshore, devin vehicule utilizate din ce in ce mai frecvent si intr-o evolutie continua, in raport cu vechiul statut de exceptie pe care il aveau nu cu multa vreme in urma.
Asa cum le plaseaza si subtitlul acestei carti, societatile comerciale offshore se situeaza adesea pe taram alunecos, undeva intre optimizare si evaziune fiscala; granita este insa mereu instabila si greu de definit. De aceea, este vitala identificarea si delimitarea unor repere clare prin care sa intelegem mecanismele acestui tip de societati. Pornind de la aceasta perspectiva de ansamblu, autoarea lucrarii de fata si-a propus ca, pe parcursul celor sase capitole, sa descopere si sa analizeze cat mai bine aceste repere.
Scopul cercetarii este unul practic, axat pe observarea lacunelor de reglementare si pe aplicabilitatea tratatelor internationale (de exemplu, tratatele de evitare a dublei impuneri), rolul societatilor offshore in optimizarea fiscala si/sau in dezvoltarea infractiunilor economice, precum si rolul general al acestor vehicule economice in dezvoltarea contemporana a economiei.
Pe langa abordarea interdisciplinara a conceptului de societate offshore (din perspectiva dreptului comercial, a dreptului fiscal si a dreptului penal), un element de interes pentru cititori il vor constitui si numeroasele referinte de drept comparat, autoarea analizand pe parcursul intregii expuneri atat legislatia romana, cat si pe cea franceza, elvetiana, americana sau britanica.
Capitolul I. Paradigme si definitii
Sectiunea 1. Prezentare istorica a conceptului de paradis fiscal
Sectiunea a 2‑a. Ce sunt paradisurile fiscale?
Sectiunea a 3‑a. Locul societatilor offshore in economia contemporana
Sectiunea a 4‑a. Societatea comerciala offshore – consideratii generale
Sectiunea a 5‑a. Reglementarea societatilor de tip offshore. Aspecte de drept comparat
Sectiunea a 6‑a. Concluzii
Capitolul II. Reglementarea si functionarea societatilor offshore
Sectiunea 1. Conceptul de societate offshore
Sectiunea a 2‑a. Compatibilitatea formelor societatilor comerciale cu regimul juridic al societatilor offshore
Sectiunea a 3‑a. Tipuri de structuri offshore
Sectiunea a 4‑a. Infiintarea societatilor offshore
Sectiunea a 5‑a. Structura administrativa a societatilor de tip offshore
Sectiunea a 6‑a. Incetarea societatilor offshore
Sectiunea a 7‑a. Concluzii
Capitolul III. Utilitatea societatilor offshore – optimizarea fiscala
Sectiunea 1. Optimizarea fiscala
Sectiunea a 2‑a. Limitele optimizarii fiscale – abuzul de drept
Sectiunea a 3‑a. Conceptele de „substanta economica” a tranzactiilor si „pretul de transfer”
Sectiunea a 4‑a. Conceptul de „secret bancar” si aplicabilitatea lui in cadrul societatilor offshore
Sectiunea a 5‑a. Directiva europeana 2011/96/UE privind regimul fiscal comun al societatilor‑mama si filialelor acestora din diferitele state membre ale Uniunii Europene
Sectiunea a 6‑a. Utilizarea societatilor offshore pentru optimizarea fiscala
Sectiunea a 7‑a. Concluzii
Capitolul IV. Contraventii si infractiuni susceptibile de a fi savarsite prin societatile de tip offshore
Sectiunea 1. Contextul socio‑politic si economic al reglementarii contraventiilor si infractiunilor susceptibile de a fi savarsite prin societatile de tip offshore
Sectiunea a 2‑a. Infractiuni savarsite in legatura cu evitarea platii impozitelor si taxelor
Sectiunea a 3‑a. Analiza comparativa a diferitelor contraventii si infractiuni susceptibile de a fi savarsite prin intermediul societatilor comerciale offshore
Sectiunea a 4‑a. Analiza pedepselor infractiunilor susceptibile a fi savarsite prin offshore‑uri
Sectiunea a 5‑a. Reglementarea optimizarii fiscale, a contraventiilor si a infractiunilor susceptibile de a fi savarsite prin intermediul societatilor offshore, in conventiile internationale
Sectiunea a 6‑a. Concluzii
Capitolul V. O lume a globalizarii, nu intotdeauna corect inteleasa
Sectiunea 1. Schimbul automat de informatii – consecinte si limite
Sectiunea a 2‑a. Offshore – un rau necesar?
Sectiunea a 3‑a. Reglementari nationale favorabile implementarii de societati offshore
Sectiunea a 4‑a. Concluzii
Capitolul VI. Concluzii si propuneri de lege ferenda
Anexe
Anexa 1. Privire comparativa intre Formularul 8938 (IRS) si Formularul FinCEN 114 (Office of Financial Crimes Enforcement Network)
Anexa 2. Tipuri de bunuri situate in strainatate si daca acestea sunt supuse raportarii
Anexa 3. Procentul de impozitare a persoanelor fizice in Elvetia
Anexa 4. Comparatie intre SA si SRL in dreptul elvetian
Anexa 5. Costuri de infiintare si mentinere a unei societati de tip offshore in diferite state sau teritorii
Anexa 6. Deschiderea unui cont bancar pentru societati offshore – aspecte practice
Anexa 7. Continutul dosarului preturilor de transfer conform Ordinului Presedintelui A.N.A.F. nr. 442/2016 privind cuantumul tranzactiilor, termenele pentru intocmire, continutul si conditiile de solicitare a dosarului preturilor de transfer si procedura de ajustare/estimare a preturilor de transfer
Anexa 8. Tabel de comparatie intre societatile comerciale reglementate de dreptul elvetian
